2 Examen Parcial 2015 HERBERT

2º Examen Parcial.
Criterios Generales.
Ud tiene de las 3:55 a las 5:40 para resolver los casos.
Las respuestas pueden ser a mano o en compu.
Puede hacer uso de cualquier material, pero sus respuestas tienen que apoyarse en el Tratado para Evitar la Doble Tributación que escogió.
Siempre asumirá a las empresas y personas como residentes o EP de México y del país que escogió.
Intereses. (ART.11)
Una empresa subsidiaria (45% de capital accionario por parte de la Matriz) localizada en México realiza un pago de $100,000 dls a su casa matriz.
1. ¿Qué país debe cobrar impuesto por este ingreso y a quién se lo cobra?
En este caso, México es quien debe cobrar el impuesto por este ingreso al gobierno Chino.

2. ¿Puede el país donde se originó el pago cobrar un impuesto, a cuánto asciende elmonto a pagar de impuesto tanto en ese país como en México?
Si, si puede retener un impuesto siempre y cuando no exceda el 10% del total del ingreso bruto.

3. Haga un esquema con sus respuestas.
HOJA ANEXA.

Dividendos. (ART. 10)
Una empresa relacionada administrativamente con su matriz en México, decreta un dividendo del 10% sobre utilidades de $1,000,000.00 y le envía dicha cantidad a la empresamexicana.
I. ¿Qué país puede cobrar impuesto sobre dicho ingreso?
En este caso, como la empresa es residente de China, el mencionado país es el que puede cobrar impuesto sobre dicho ingreso.

II. ¿Puede el país en donde se originó el pago del dividendo retener una parte del pago en forma de un impuesto, a cuánto ascendería dicha retención?
Si, si puede retener una parte, siempre y cuando no excedaal 5% del total bruto de los dividendos.

III. Realice un cálculo del pago de impuestos en México, tomando en cuenta que la tasa impositiva en nuestro país asciende a 30%.

$1,000,000.00*30%= $300,000 mxn de impuestos en México.

Pensión. (ART. 18)
Una persona originaria de CHINA decide retirarse a México (San Miguel Allende) y recibe una pensión equivalente a $12,000 dls americanos al añoproveniente de dicho país.
1. ¿Qué país puede cobrar impuestos sobre dicho ingreso?
Únicamente CHINA puede cobrar impuestos sobre dicho ingreso, aunque esta persona resida en México.

2. ¿Puede México cobrar impuesto sobre dicho ingreso?
NO, México no puede cobrar impuestos sobre este ingreso.

Suponga que dicho pensionado compra una casa, luego la vende, ¿Qué país cobra impuestos por dicha venta?México, dado que la compra y la venta se dio (daría) en este país.

I. Realice un esquema de ambas operaciones.


Agente Independiente. (ART.14)
Ud es un destacado consultor internacional y una empresa localizada en el país con el que tenemos un Tratado para evitar la doble Tributación lo contrata para realizar una consultoría, que ud estima tomará alrededor de 6 meses (180 días).
La empresa está deacuerdo en pagarle el equivalente a $60,000 al mes por dicho trabajo y le dice que la tasa de impuesto sobre la renta en ese país es de 35% para ese nivel de ingreso.
¿A cuánto asciende el monto de impuestos a pagar mensualmente en México si la tasa impositiva es de 30%?
Los impuestos por este ingreso se pagarían directamente en México, dado que las condiciones para la imposición del impuesto enCHINA es acreditar la suma de 180 días en este país o en dado caso, exceder esa cantidad.

$60,000*30%= $18,000 de impuestos mensuales, por los 6 meses equivalen a= $108,000 mxn.

Participación en el Consejo de Administración. (ART.16)
Un alto ejecutivo de una empresa con inversión extranjera directa en México, la empresa está constituida en México y una vez al año, el ejecutivo, viaja desde supaís para la junta anual del Consejo de Administración.
Como miembro de dicho Consejo, nuestro ejecutivo recibe un emolumento de una moneda de oro conocida como Centenario, cuyo valor asciende a $22,698.00 pesos.
1. ¿Qué país debe cobrar impuesto sobre dicho ingreso?
México es quien debe cobrar el impuesto sobre este ingreso.

2. ¿Puede el otro país cobrar un impuesto sobre el mismo ingreso?
Si,...