20081217 131228 Presentacion Seminario Eurosocial2 FISCALIZACION

La Estrategia de Control
Laboral de SUNAT
Expositor: Richard Llaque

1

ESQUEMA DE EXPOSICIÓN

• Objetivos Generales y Específicos de Control
• Situación Actual
• Perfiles de riesgo
• Las acciones de fiscalización desarrolladas
• La Estrategia de Control EsSALUD-SUNAT
•Convenio con el MTPE
•Planilla electrónica
•Otras consideraciones en la estrategia de
fiscalización
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Objetivos Generales yEspecíficos de Control

3

OBJETIVOS DE FISCALIZACIÓN DE TRIBUTOS
RELACIONADOS AL ÁMBITO LABORAL

1. Reducir la brecha de inscripción de los
empleadores y trabajadores (Incremento de
Ingresos - Correctivo).
2. Controlar la inscripción fraudulenta en el Seguro
Social (Control de Gastos – Correctivo)
3. Verificar el cumplimiento de las obligaciones
laborales
(Inducir al CumplimientoVoluntarioIncremento de Ingresos).
4. Generar sensación de riesgo (Inducir
Cumplimiento Voluntario – Ingresos/Gastos).

al

4

Objetivos de Control
RIESGOS

INGRESOS Sin Trabajadores
Menor al sector
Remuneración<
Promedio (fuera de
planillas)
Afectos < DDJJ
Remuneración superior
al promedio
Conceptos en planillas
no gravados
GASTOS Indebidos
B = Bajo

M= Mediano

PRICO MEDIANA PEQUEÑA

MICRO
EMPRESA

PERSONANATURAL

B
B
B

M
M
M

A
A
A

A
A
A

A
A
A

A
A

A
M

B
B

B
B

B
B

A

M

B

B

B

B

B

A

A

A

A = Alto
5

Situación Actual
Descripción del sector

AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA
PESCA
EXPLOTACIÓN DE MINAS Y CANTERAS
INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA
CONSTRUCCIÓN
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
HOTELES Y RESTAURANTES
TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO YCOMUNICACIONES
INTERMEDIACIÓN FINANCIERA

Declaran
ingresos y
trabaj.

No
declaran
ingresos
ni trabaj.

Declar.
ingresos pero
no trabaj.

Micro hasta
150 UIT

Pequeña 150
- 850 UIT

23,098
2,628
3,859
73,551
507
17,361
223,259
21,439

4,698
855
998
18,363
229
5,912
44,935
8,631

10,448
987
1,955
20,656
135
6,679
61,751
4,299

7,952
786
906
34,532
143
4,770
116,573
8,509

7,778
686
837
34,126
1374,573
113,218
8,494

163
93
51
374
4
183
3,215
15

11
7
18
32
2
14
140
0

54,108
1,903

10,959
769

15,763
489

27,386
645

27,131
613

243
18

12
14

85,342

22,823

29,593

32,926

32,378

489

59

2,895
10,184
8,259

2,353
5,111
3,884

342
2,242
1,663

200
2,831
2,712

192
2,825
2,694

7
6
17

1
0
1

49,470
15
81
577,959

11,228
3
69
141,820

17,204
2
10
174,218

21,038
10
2
261,921

20,814
10
2256,508

211
0
0
5,089

13
0
0
324

N° de
contrib.

Tipo de empresa
Mayor a
850 UIT

ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE
ALQUILER
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Y DEFENSA; PLANES DE
SEGURIDAD SOCIAL DE AFILIACIÓN OBLIGATORIA
ENSEÑANZA
SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD
OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS,
SOCIALES Y PERSONALES
HOGARES PRIVADOS CON SERVICIO DOMESTICO
ORGANIZACIONES Y ORGANOSEXTRATERRITORIALES
Total

6

Perfiles de
Riesgo

7

Perfil de Riesgo:
No Declarantes
Situación
Variables o
presentada
Indicios
No declaran
No acreditan
trabajadores
uso de mano
No declaran Independientes
de obra
Trabajadores Declaran sólo
Omisión de
trabajadores
pagos de las
Independientes aportaciones y
contribuciones
8

Perfil de Riesgo:
Declarantes (1/2)
Situación
presentada

Variables oIndicios

Declaran mayor ƒ Actividad Principal
ƒ RPH o Facturas
número de
Declaran
trabajadores
Trabajadores independientes
Declaran menor
número de
trabajadores a
la actividad que
realizan

ƒ Menor promedio
Sector.
ƒ Tercerización
ƒ Intermediación
9

Perfil de Riesgo:
Declarantes (2/2)

Declaran
Trabajadores

Situación
presentada
Base
Imponible
Tributaria
Tasa

Variables o
Indicios
ƒ Diferencia deBases
ƒ Rectificatorias
ƒ Irregular presentacion
de ddjj
ƒ Uso de tasa menor

Crédito EPS ƒ Uso incorrecto de
credito EPS
10

Las Acciones de
Fiscalización Desarrolladas

11

Acciones de Fiscalización

Nivel

Tipo de acción

Responsable

1er
2do
3er

Inspecciones Laborales - Operativos
Acciones inductivas
Verificaciones o auditoría

SUNAT ( MTPE)
SUNAT
SUNAT

12

La Generación de Riesgo...