2010_informe_definitivo_auditoria_activos_fijos_enero_oct_2010

FONDO SOLIDARIO PARA LA SALUD
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA A LOS BIENES DE USO DEL
FOSALUD POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 20 DE
OCTUBRE DE 2010.

Lic. Mauricio Martínez M.
Auditor Interno

SAN SALVADOR

16 DE NOVIEMBRE DE 2010

9ª Calle Poniente No. 3843 entre la 73 y 75 Av. Norte, Col. Escalón, San Salvador
Teléfonos: 2528 9700, 2528 9763 y 25289764.

INDICE
Página
I-

INTRODUCCIÓN ......................................................................................

3

II-

INFORMACION DEL ÁREA DE ACTIVO FIJO……………………

3/4

III-

OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA ...................................

4

IV-

RESUMEN DE PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS...............................

5

V-

LOGROS OBTENIDOS EN EL PROCESO DE LA AUDITORÍA….

5

VI-LIMITACIONES DEL PROCESO DE AUDITORÍA………………...

5/6

VII-

RESUMEN DE OBSERVACIONES DE AUDITORÍA………………

6/7

VIII- HALLAZGOS DE AUDITORIA..………………………………........

7/22

IX-

RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA………………………….

22/23

X-

SEGUIMIENTO A INFORMES DE AUDITORIAS ANTERIORES.…

23/25

A) INFORME DE AUDITORÍA OPERATIVA A LOS BIENES DE USO,
POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 20 DE
OCTUBRE DE2009………………………………………………….

23/25

B) INFORME DE AUDITORÍA OPERATIVA A LOS BIENES DE USO,
PRACTICADA PORE LOS MESES DE OCTUBRE Y NOVIEMBRE
DE 2008……………………………………………………………..

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9ª Calle Poniente No. 3843 entre la 73 y 75 Av. Norte, Col. Escalón, San Salvador
Teléfonos: 2528 9700, 2528 9763 y 2528 9764.
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I-

INTRODUCCIÓN

El presente
Informe contiene los resultados de la auditoría operativapracticada a la
adquisición, custodia, control y uso de los Bienes de Uso o Activos Fijos del Fondo
Solidario para la Salud, por el periodo comprendido del 1 de enero al 20 de octubre de
2010.
Desarrollamos el presente trabajo de auditoría de acuerdo al Plan Operativo Anual de la
Unidad de Auditoría Interna para el ejercicio fiscal 2010 y de conformidad con Normas de
Auditoría Gubernamental (NAG)emitidas por la Corte de Cuentas de la República.
Estas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener una
seguridad razonable de que las actividades relacionadas al control administrativo de los
bienes de uso del FOSALUD se cumplan adecuadamente y que los mismos sean
desarrollados con legalidad, veracidad y transparencia, y que la documentación que
respalda las operacionessea legitima y se encuentre libre de errores significativos y
debidamente resguardada.
La auditoría incluye el examen a expedientes de adquisición de bienes de uso, el
cumplimiento de disposiciones, leyes, regulaciones, normas, políticas y procedimientos
aplicables, relacionados a la custodia y control de los bienes de uso cuyo cumplimiento es
responsabilidad de la Administración del FOSALUD.
En elproceso de auditoría se determinaron aspectos importantes que consideramos
deben ser del conocimiento de la Administración Superior, las cuales se describen como
Hallazgos de Auditoría.
II-

INFORMACION DEL ÁREA DE ACTIVO FIJO

El FOSALUD, inició operaciones en agosto de 2005, y en 2007 se aprueba la contratación
de una persona para ejercer las funciones de control de los Bienes de Usoinstitucional.
Lo anterior consta en Acta de Consejo Directivo del FOSALUD, No. 45/2007 dado en las
Oficinas Administrativas del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, el día dieciséis
de febrero de dos mil siete, donde se aprobó la creación de la Plaza de Encargado de
Activo Fijo, para el control de los bienes de uso, lo cual se debió principalmente a la
necesidad de llevar controles legales ynecesarios, dado el crecimiento institucional y la
adquisición de mobiliario y equipo.

9ª Calle Poniente No. 3843 entre la 73 y 75 Av. Norte, Col. Escalón, San Salvador
Teléfonos: 2528 9700, 2528 9763 y 2528 9764.
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En la actualidad, el control del Activo Fijo, sigue estando bajo la responsabilidad operativa
de una persona, quien depende jerárquicamente del Jefe de Servicios Generales y este de...