2010210_Manual_del_Proceso_Auditor

JUNIO 23 DE 2010

DR. IVÁN DARÍO GÓMEZ LEE
AUDITOR GENERAL DE LA REPÚBLICA

DRA. ANA MARÍA ECHEVERRY ÁLVAREZ
AUDITORA AUXILIAR

DR. FREDY CÉSPEDES VILLA
AUDITOR DELEGADO PARA LA VIGILANCIA DE LA GESTIÓN FISCAL

GRUPO DE PROFESIONALES Y ASESORES DE:
AUDITORIA DELEGADA PARA LA VIGILANCIA DE LA GESTIÓN FISCAL
DIRECCIÓN DE CONTROL FISCAL
GERENCIAS SECCIONALES

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MANUAL DEL PROCESO AUDITOR – MPA

2PA.210.P01.P
Versión 3.0 - 23/06/10

MANUAL DEL PROCESO AUDITOR
EN LA AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

INTRODUCCIÓN..................................................................................................... 5
1. ANTECEDENTES ............................................................................................... 7
1.1. COMPETENCIA CONSTITUCIONAL Y LEGAL......................................... 7
1.2 ÁMBITO DE SU COMPETENCIA ................................................................ 9
1.3 INTENSIDAD Y ALCANCE DE LA FUNCIÓN DE VIGILANCIA................. 13
1.4 FORMA DE EJECUCIÓN DE LOS CONTROLES .................................... 14
1.4.1 El Contenido de los Controles ............................................................. 17
1.4.2 Diferencia con otrosControles ........................................................... 20
2. DEFINICIONES DEL PROCESO AUDITOR..................................................... 27
2.1 DEFINICIÓN DE AUDITORÍA .................................................................... 27
2.2 MODALIDADES DE AUDITORÍA............................................................... 27
2.2.1 AuditoríaRegular................................................................................. 28
2.2.2 Auditoría Especial................................................................................ 28
3. GENERALIDADES DE AUDITORÍA................................................................. 29
3.1 TÉCNICAS DE AUDITORÍA ...................................................................... 29
3.1.1 Objetivos de lasTécnicas de auditoría:............................................... 29
3.1.2 Técnicas que se aplican en el trabajo de auditoría.............................. 29
3.2 MUESTREO DE AUDITORÍA .................................................................... 33
3.3 PAPELES DE TRABAJO .......................................................................... 35
3.3.1 Objetivos de los papeles detrabajo..................................................... 35
3.3.2 Requisitos mínimos de los papeles de trabajo .................................... 36
3.3.3 Contenido de los papeles de trabajo ................................................... 36
3.3.4 Conformación y Clases de Archivos de Papeles de Trabajo ............... 38
3.3.5 Correferenciación de los Papeles deTrabajo...................................... 39
3.3.6 Referenciación de los papeles de trabajo............................................ 40
3.3.7 Códigos de Referenciación.................................................................. 41
3.3.8 Marcas de Auditoría ............................................................................ 45
3.4 MESAS DE TRABAJO.............................................................................. 47
3.4.1 Objetivo ............................................................................................... 47
3.4.2 Características..................................................................................... 48
3.4.3 Integrantes........................................................................................... 48
3.4.4 Contenido de las Actas de Mesas deTrabajo ..................................... 48
3.4.5 Funciones del Coordinador en las Mesas de Trabajo ......................... 49
3.4.6 Mesas de Trabajo a Realizar............................................................... 49
3.5 COORDINACIÓN DE AUDITORÍA ............................................................ 52
MANUAL DEL PROCESO AUDITOR – MPA

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PA.210.P01.P
Versión 3.0 - 23/06/10...