20140115 Art Culo Con Com De IJ Guide To VAT In Colombia
Páginas: 16 (3818 palabras)
Publicado: 20 de mayo de 2015
Series del Impuesto al Valor Agregado en América: Colombia
Autores:
Iván Jaso / Socio Impuestos Indirectos
César Alcántara / Gerente Impuestos Indirectos
1. Introducción
Los impuestos indirectos toman cada vez mayor relevancia como medio de recaudación
a nivel global, incluyendo el caso de México donde a partir de 2014 se ha eliminado la tasa reducida del Impuesto al Valor Agregado (IVA) de11%, antes aplicable a las operaciones llevadas a cabo en la región fronteriza; así como la exención de IVA a importaciones temporales y otros regímenes aduaneros específicos, entre otras medidas impositivas.
Este es el caso también en Latinoamérica, donde en la mayoría de los países existe un Impuesto
al Valor Agregado.
De entre ellos, el sistema del IVA en Colombia es similar al de México enconceptos como el objeto del impuesto, la tasa general, algunas exenciones y la obligación de retener, como describiremos a continuación.
A este respecto, el presente documento ofrece un panorama del sistema del IVA en Colombia, como punto de comparación con el IVA mexicano o como una guía para aquellos que lleven a cabo transacciones en dicho país.
2. Alcance y objeto del impuesto
Al igual que enMéxico, el IVA en Colombia es aplicable a nivel federal; aunque cabe mencionar que no es aplicable en las islas de San Andrés y Providencia, así como en la región de las Amazonas. Existen reglas específicas para determinar la exención en estos territorios.
En Colombia, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) conocido como “Impuesto a las Ventas”, se recauda a la entrega de bienes, la prestación deservicios y la importación de bienes a Colombia. El principio es que estas actividades detonan el IVA excepto en caso de que exista una exención.
En este sentido, las actividades sobre las cuales se aplica el IVA en ColombiaArgentina, resultan similares a las actividades gravadas en México, aunque en Colombia se considera de manera separada la venta o la operación de juegos de azar y lotería.
Paraefectos del IVA, la venta se define como cualquier transferencia de propiedad de bienes muebles, con o sin contraprestación, así como el autoconsumo y la capitalización como activo fijo de bienes muebles.
3. Sujetos del impuesto
Las personas obligadas a recaudar y presentar declaraciones de IVA en Colombia son aquellas que llevan a cabo cualquier transacción gravada, como son los enajenantes(distribuidores, fabricantes, etc.), cualquiera que preste un servicio y los importadores.
En general, las personas morales que realicen actividades gravadas estarán obligadas al pago del IVA, incluyendo sociedades, consorcios y cualquier otra entidad legal, económica, pública o privada que habitual u ocasionalmente, fabrique, produzca, ensamble o proporcione servicios.
Las personas físicas estaránobligadas si sus servicios gravados superan ciertos límites previstos por la ley, entre otros requisitos.
Esto último representa una diferencia respecto a México, donde no existen límites mínimos para ser considerado sujeto del impuesto.
4.1. Retención del IVA
Similar al caso de México, la ley tributaria en Colombia establece que determinados contribuyentes deben retener y enterar el IVA.
Tales el caso de las operaciones de compra con los proveedores sujetos al regimen simplificado del IVA, o en el caso de grandes contribuyentes en operaciones de compra con proveedores (personas morales) que son objeto al régimen general del IVA, o en operaciones de compras a una compañía de comercio internacional. La tasa de retención es del 15% de acuerdo a las facturas de compra.
Loscontribuyentes que en este caso son agentes de retención, están obligados a registrar el impuesto retenido en sus registros, presentar declaraciones y hacer elpago del IVA de manera mensual. Los pagos en exceso de retenciones podrán ser disminuidos de las declaraciones de IVA retenido subsecuentes.
4. Lugar de causación
Con el objeto de determinar si una transacción es sujeta de IVA en Colombia, se deberán...
Series del Impuesto al Valor Agregado en América: Colombia
Autores:
Iván Jaso / Socio Impuestos Indirectos
César Alcántara / Gerente Impuestos Indirectos
1. Introducción
Los impuestos indirectos toman cada vez mayor relevancia como medio de recaudación
a nivel global, incluyendo el caso de México donde a partir de 2014 se ha eliminado la tasa reducida del Impuesto al Valor Agregado (IVA) de11%, antes aplicable a las operaciones llevadas a cabo en la región fronteriza; así como la exención de IVA a importaciones temporales y otros regímenes aduaneros específicos, entre otras medidas impositivas.
Este es el caso también en Latinoamérica, donde en la mayoría de los países existe un Impuesto
al Valor Agregado.
De entre ellos, el sistema del IVA en Colombia es similar al de México enconceptos como el objeto del impuesto, la tasa general, algunas exenciones y la obligación de retener, como describiremos a continuación.
A este respecto, el presente documento ofrece un panorama del sistema del IVA en Colombia, como punto de comparación con el IVA mexicano o como una guía para aquellos que lleven a cabo transacciones en dicho país.
2. Alcance y objeto del impuesto
Al igual que enMéxico, el IVA en Colombia es aplicable a nivel federal; aunque cabe mencionar que no es aplicable en las islas de San Andrés y Providencia, así como en la región de las Amazonas. Existen reglas específicas para determinar la exención en estos territorios.
En Colombia, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) conocido como “Impuesto a las Ventas”, se recauda a la entrega de bienes, la prestación deservicios y la importación de bienes a Colombia. El principio es que estas actividades detonan el IVA excepto en caso de que exista una exención.
En este sentido, las actividades sobre las cuales se aplica el IVA en ColombiaArgentina, resultan similares a las actividades gravadas en México, aunque en Colombia se considera de manera separada la venta o la operación de juegos de azar y lotería.
Paraefectos del IVA, la venta se define como cualquier transferencia de propiedad de bienes muebles, con o sin contraprestación, así como el autoconsumo y la capitalización como activo fijo de bienes muebles.
3. Sujetos del impuesto
Las personas obligadas a recaudar y presentar declaraciones de IVA en Colombia son aquellas que llevan a cabo cualquier transacción gravada, como son los enajenantes(distribuidores, fabricantes, etc.), cualquiera que preste un servicio y los importadores.
En general, las personas morales que realicen actividades gravadas estarán obligadas al pago del IVA, incluyendo sociedades, consorcios y cualquier otra entidad legal, económica, pública o privada que habitual u ocasionalmente, fabrique, produzca, ensamble o proporcione servicios.
Las personas físicas estaránobligadas si sus servicios gravados superan ciertos límites previstos por la ley, entre otros requisitos.
Esto último representa una diferencia respecto a México, donde no existen límites mínimos para ser considerado sujeto del impuesto.
4.1. Retención del IVA
Similar al caso de México, la ley tributaria en Colombia establece que determinados contribuyentes deben retener y enterar el IVA.
Tales el caso de las operaciones de compra con los proveedores sujetos al regimen simplificado del IVA, o en el caso de grandes contribuyentes en operaciones de compra con proveedores (personas morales) que son objeto al régimen general del IVA, o en operaciones de compras a una compañía de comercio internacional. La tasa de retención es del 15% de acuerdo a las facturas de compra.
Loscontribuyentes que en este caso son agentes de retención, están obligados a registrar el impuesto retenido en sus registros, presentar declaraciones y hacer elpago del IVA de manera mensual. Los pagos en exceso de retenciones podrán ser disminuidos de las declaraciones de IVA retenido subsecuentes.
4. Lugar de causación
Con el objeto de determinar si una transacción es sujeta de IVA en Colombia, se deberán...
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