24657429 Auditoria II

PLANEAMIENTO, EJECUCIÓN E INFORME DE AUDITORIA


INDICE


I. POLÍTICAS EMPRESARIALES O INSTITUCIONALES
1.1 El plan de Auditoria y las Políticas. 3
1.2 Las Políticas Empresariales o Institucionales. 5
1.3 Objetivos de la Auditoria. 7
1.4 Alcance 8
1.5 Tiempo y costo en la Auditoria. 9
1.6 Base Legal de la Auditoria. 9

II. PROGRAMA DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA2.1 Constitución del Equipo de Auditoria. 10
2.2 Recopilación de Información. 10
2.3 Entrevistas. 10
2.4 Análisis de la Información. 11
2.5 Formulación de Informes Preliminares. 11
2.6 Formulación del Informe Final. 11
2.7 Presentación del Informe Final. 11
2.8 Programa de Actividades: Actividad, Cronograma, Metas. 11

III. LOS CASOS ESPECIALES Y LASDENUNCIAS
3.1 Ejemplo 13

IV. DETERMINACIÓN DE CASOS AUDITAR
4.1 Planes y Objetivos. 13
4.2 Estructura Orgánica. 16
4.3 Medición del Desempeño. 17
4.4 Gráficas de Desempeño. 19

V. RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN
5.1 Recopilación de Información. 20
5.2 Datos que se precisan recopilar. 20
5.3 Requisitos en la recopilación de información. 21

VI. ANÁLISIS DELA INFORMACIÓN
6.1 Procedimiento de Análisis. 22
6.2 Ejemplos de situaciones a analizar. 23
6.3 Fortalecimiento del Análisis. 25
6.4 Examen de las observaciones de la Auditoria Administrativa
con los niveles respectivos. 27

VII. CONCLUSIONES 27

VIII. RECOMENDACIONES
APLICACIÓN 01 30

<
IX. EL INFORME DE AUDITORIA
9.1 Contenido del Informe. 31
APLICACIÓN 02 38

X.SUSTENTACIÓN DEL INFORME ANTE LA ALTA DIRECCIÓN 39

XI. SEGUIMIENTO DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS.
11.1 Importancia del Seguimiento. 40
11.2 Seguimiento y evaluación. 42
APLICACIÓN 03 44

CASO: EMPRESA ALUMINIO INDUSTRIAL S.A.
ANEXO: 01 53
ANEXO: 02 55
ANEXO: 03 56
BIBLIOGRAFIA PLANEAMIENTO, EJECUCIÓN E INFORME DE AUDITORIA

OBJETIVOS
1. Efectuar elPlan de Auditoria en base a las políticas y directrices empresariales o institucionales.
2. Precisar el origen de las denuncias y casos especiales que deriven en actividad de Auditoria.
3. Diseñar el PROGRAMA de Auditoria dentro de la función de planificación.
4. Efectuar la Auditoria en base a metodología y estrategias que se deben considerar en su ejecución.
5. Formular el INFORME DE AUDITORIAcomo resultado de las actividades de Auditoria.
6. Sustentar y efectuar el seguimiento de las recomendacio­nes aprobadas por los niveles de decisión correspondien­tes.

I. POLÍTICAS EMPRESARIALES O INSTITUCIONALES

a. EL PLAN DE AUDITORIA Y LAS POLÍTICAS
El planeamiento de la Auditoria se refiere a la determinación de los objetivos y alcances de la Auditoria durante un periodo de tiempo. Esteplaneamiento abarca el periodo anual concordante con la formulación y ejecución presupuestaria al corto plazo. Antes de implantar un plan de auditoria administrativa, es indispensable contar con la aprobación y pleno respaldo de la Alta Dirección. Sin su compresión, aprobación y apoyo, lo más probable es que tarde o temprano surjan dificultades que pueden ser causas de desánimos y confusión.

Por lotanto, al formular el plan de auditoria es necesario tener en cuenta las políticas empresariales o institucionales que sirvan de guía directriz a la formulación del Plan.

En el Sector Público, por ejemplo, la política de MODERNIZA­CIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA debe ser considerada para la formulación del Plan de Auditoria.

En el caso del Sector Público, según la política de Modernizacióndel Estado (ver Ley 26553), se determinan los lineamientos para lograr un nivel óptimo de eficiencia por parte de la Administración Pú­blica, en el objetivo de alcanzar altos rendimientos en la prestación de servicios a la sociedad.

Para el efecto se deben alcanzar los 10 objetivos siguientes:

OBJETIVOS DE LA MODERNIZACIÓN DEL PODER EJECUTIVO
1. Precisar los objetivos y metas de las distintas...