3_Activo Disponible Caja Y Bancos

CONTABILIDAD
FINANCIERA II

CAJA
Y
BANCOS

Cuentas:
1. Caja
2. Fondo Fijo
3. Bancos
4. Fondos sujetos a restricción

1. CAJA
Cuenta de carácter transitorio, puede
contener efectivo o cheques.

2.FONDO FIJO
Llamado también Caja Chica. Es
determinada cantidad de dinero asignada o
separada para hacer frente a pagos
menores.
Su
monto
generalmente
constante, se repone periódicamente.Movimientos del Fondo Fijo.•
•
•
•

Constitución
Reposición
Disminución
Incremento

Arqueo de Caja Chica.-

Faltantes y Sobrantes

Ejemplo:
Al 31 de Julio, se decide practicar un arqueo de caja
chica en laempresa ABC S.A. Se cuenta con la
siguiente información:
– Dinero en efectivo S/.
120.00
– Vales con redición:
• Movilidad
150.00
• Útiles
95.00
• Fotocopias
50.00
• Periódicos
75.00
• Correo
115.00
–Vales sin rendición
100.00
Además, se sabe que el monto con el que se constituyó
la caja chica fue de S/. 700.00, y hasta la fecha no se
ha dado ningún incremento de la misma.

Cuentas bancariasCuentas corrientes
Cuentas de ahorros
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
30/09/15

Bancos

9

CONCILIACIÓN
BANCARIA

¿ Cuál es el fin de
la Conciliación
Bancaria?

Informe contable cuyo fines explicar la
diferencia entre el saldo de la cuenta en
libros de la empresa y el saldo indicado por
el banco en el estado de cuenta.
Normalmente, el saldo en
libros de la empresa difiere
del saldosegún el estado
de cuenta, por lo que se
hace necesario realizar una
conciliación de saldos.

Cuenta Bancos
de la compañía
(Libros)

Reporte del Banco

Procedimiento para efectuar la
ConciliaciónBancaria
Comparar los débitos de la
empresa con los créditos
del banco y viceversa, de
modo que se detecten las
diferencias.
Conciliar las diferencias.
Preparar el informe de
conciliación.
Registrarlos
ajustes
correspondientes (permite
mostrar el saldo real de
Bancos).

Métodos
Conciliar partiendo del saldo de la empresa
hasta llegar al saldo del banco. ( Libros a
Bancos).
Conciliar partiendo...