3

3.3.1.4
NIIF 9 INSTRUMENTOS FINANCIEROS

GUIA 10 INVERSIONES 3.3.1.4

CUENTAS 4 DIGITOS INVERSIONES

1205 ACCIONES
Débitos
1.
2.
3.
4.
5.

Por el valor de las acciones adquiridas en la constituciónde un ente económico;
Por el costo histórico de las inversiones en sociedades por acciones y/o asimiladas;
Por el valor de las acciones recibidas en pago de dividendos;
Por el valor de las accionesrecibidas como dación en pago;
Por el valor de las utilidades que le correspondan en la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice el
método de participación;
6. Por el valor delincremento patrimonial distintos de los resultados de la subordinada, cuando el ente económico matriz o
controlante utilice el método de participación.
Créditos
1. Por el costo histórico o ajustadode las acciones vendidas, según sea el caso;
2. Por el castigo o baja en libros ocasionados por la pérdida de la inversión;
3. Por el valor de los dividendos decretados por la subordinada, cuando elente económico matriz o controlante utilice el método
de participación;
4. Por el valor de las pérdidas que le correspondan en la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante utilice elmétodo de participación, y
5. Por el valor de la disminución patrimonial distintos de los resultados en la subordinada, cuando el ente económico matriz o
controlante utilice el método de participación.1210 CUOTAS O PARTE DE INTERS SOCIAL

Dinámica
Débitos

1.
2.
3.
4.

Por el valor de los aportes adquiridos en la constitución de un ente económico;
Por el costo histórico de las inversiones ensociedades de responsabilidad limitada y/o asimiladas;
Por el valor de la capitalización de las participaciones;
Por el valor de las utilidades que le correspondan en la subordinada, cuando el enteeconómico matriz o controlante utilice el método de
participación;
5. Por el valor del incremento patrimonial distintos de los resultados de la subordinada, cuando el ente económico matriz o controlante...