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SEGUNDA PARTE
1. INTRODUCCIÓN
Propósito de esta resolución
1.1. La Ley N° 25.246 (en adelante: “la ley”) sobre encubrimiento y lavado de activos de
origen delictivo y la Resolución 3/04 de la UIF (en adelante: R 3/04), que reglamenta
dicha norma legal en cuanto a la actuación de los profesionales en ciencias económicas,
establecen determinadas obligaciones que éstos deben cumplir cuando sedesempeñen
como auditores externos y síndicos societarios.
1.2. En consecuencia, teniendo en cuenta las pautas establecidas por la R 3/04, el propósito
de la presente resolución es fijar un marco profesional que contemple los procedimientos
a seguir para dar cumplimiento a las obligaciones mencionadas por parte de los
profesionales alcanzados y, consecuentemente, que éstos puedan desarrollarsus tareas
y definirse sus responsabilidades dentro del mismo marco.
1.3. En este sentido, en la presente resolución se incluye un primer análisis de las cuestiones
clave relacionadas con la operatoria de lavado de activos de origen delictivo, de forma
tal de focalizar no sólo los principales aspectos que se desprenden de la normativa
mencionada sino también poner en conocimiento de losprofesionales los mecanismos
más utilizados en el proceso de lavado de activos de origen delictivo. A tal efecto, se
describen las etapas en que puede dividirse dicho proceso: 1) colocación, 2)
decantación o estratificación y 3) integración, que constituyen elementos básicos para
ayudar a los profesionales en la identificación de operaciones inusuales o sospechosas
de lavado de activos, y un puntode partida necesario para luego fijar los procedimientos
y/o controles que deberán aplicar, los cuales se desarrollan en las secciones 3 y 4 de
esta resolución.
Antecedentes
1.4. Para la preparación de esta resolución se tomaron en consideración los siguientes
antecedentes legales y profesionales:
a) Internacionales
i. Grupo de Acción Financiera sobre el Lavado de Activos: “Las cuarentarecomendaciones” (http://www.fatf-gafi.org y http://www.gafisud.org/).
b) Leyes y decretos nacionales
i. Ley N° 25.246 “Código Penal. Modificación. Encubrim iento y Lavado de Activos
de origen delictivo Unidad de Información Financiera. Deber de informar.
Sujetos obligados. Régimen Penal Administrativo. Ministerio Público Fiscal”,
mayo de 2000.
ii. Ley N° 25.815 “Modificación del Código Penaly sust itución del artículo 1027 de
la Ley 22.415 (Código Aduanero)”, Noviembre de 2003.
iii. Decreto del Poder Ejecutivo Nacional N° 169/2001. “Reglamentación de la Ley
N° 25.246 relativa a dicho delito. Definición de los co nceptos básicos
inherentes al funcionamiento de la Unidad de Información Financiera, como
también de diversos conceptos previstos en la mencionada Ley para lograr eleficiente y eficaz funcionamiento del procedimiento en ella previsto”, febrero de
2001.
c) Resoluciones de la Unidad de Información Financiera
i. Resolución 2/2002: Sistema Financiero y Cambiario, octubre de 2002.
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ii. Resolución 3/2002: Mercado de Capitales, octubre de 2002.
iii. Resolución 4/2002: Sector Seguros, octubre de 2002.
iv. Resolución 6/2003: Comisión Nacional de Valores, abrilde 2003.
v. Resolución 7/2003: Administración Federal de Ingresos Públicos, abril de 2003.
vi. Resolución 8/2003: Superintendencia de Seguros de la Nación, abril de 2003.
vii. Resolución 9/2003: Remisores de Fondos y Empresas Prestatarias o
Concesionarias de Servicios Postales que realicen operaciones de Giros de
Divisas o de Traslados de Distintos Tipos de Moneda o Billete, abril de 2003.viii. Resolución 11/2003: Personas Físicas o Jurídicas dedicadas a la Compraventa
de Obras de Arte, Antigüedades u Otros Bienes Suntuarios, Inversión Filatélica,
o Numismática, o a la Exportación, Importación, Elaboración o Industrialización
de Joyas o Bienes con Metales o Piedras Preciosas, abril de 2003.
ix. Resolución 15/2003 de la Unidad de Información Financiera: Banco Central de
la...