4 Principios De Auditoria

4 Principios de auditoría

La auditoria se caracteriza por depender de varios principios. Éstos hacen de la auditoría una herramienta eficaz y fiable en apoyo de las políticas y controles de gestión, proporcionando información sobre la cual una organización puede actuar para mejorar su desempeño.
Los principios siguientes se refieren a los auditores.
a) Conducta ética: el fundamento de laprofesionalidad
La confianza, integridad, confidencialidad y discreción son esenciales para auditar.
b) Presentación ecuánime: la obligación de informar con veracidad y exactitud
Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría reflejan con veracidad y exactitud las actividades de la auditoría.
c) Debido cuidado profesional: la aplicación de diligencia y juicio al auditar
Los auditoresproceden con el debido cuidado, de acuerdo con la importancia de la tarea que desempeñan y la confianza depositada en ellos por el cliente de la auditoría y por otras partes interesadas.
Los principios que siguen se refieren a la auditoría, la cual es por definición independiente y sistemática.
d) Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las conclusiones dela auditoría Los auditores son independientes de la actividad que es auditada y están libres de sesgo y conflicto de intereses.
e) Enfoque basado en la evidencia: el método racional para alcanzar conclusiones de la auditoría fiable y reproducible en un proceso de auditoría sistemático
La evidencia de la auditoría es verificable. Está basada en muestras de la información disponible, ya que unaauditoría se lleva a cabo durante un período de tiempo delimitado y con recursos finitos.
5 Gestión de un programa de auditoría
5.1 Generalidades
Un programa de auditoría también incluye todas las actividades necesarias para planificar y organizar el tipo y número de auditorías, y para proporcionar los recursos para llevarlas a cabo de forma eficaz y eficiente dentro de los plazos establecidos.Una organización puede establecer más de un programa de auditoría.
Aquéllos a los que se ha asignado la responsabilidad de gestionar el programa de auditoría deberían:
a) establecer, implementar, realizar el seguimiento, revisar y mejorar el programa de auditoría, y
b) identificar los recursos necesarios y asegurarse de que se proporcionan.


El diagrama de flujo del proceso para la gestión deun programa de auditoría.










Autoridad para el programa de auditoria
(5.1)












Planificar











Hacer







actuar









Verificar





5.2 Objetivos y amplitud de un programa de auditoría

5.2.1 Objetivos de un programa de auditoría
Deberían establecerse los objetivos de un programa de auditoría para dirigirla planificación y realización de las auditorías. Estos objetivos pueden basarse considerando:
a) prioridades de la dirección,
b) propósitos comerciales,
c) requisitos del sistema de gestión,
d) requisitos legales, reglamentarios y contractuales,
e) necesidad de evaluar a los proveedores,
f) requisitos del cliente,
g) necesidades de otras partes interesadas, y
h) riesgos para laorganización.

5.2.2 Amplitud de un programa de auditoría

La amplitud de un programa de auditoría puede variar y estará influenciada por el tamaño, la naturaleza y la complejidad de la organización que se audite, así como por lo siguiente:
a) el alcance, el objetivo y la duración de cada auditoría que se realice;
b) la frecuencia de las auditorías que se realicen;
c) el número, la importancia, lacomplejidad, la similitud y la ubicación de las actividades que se auditen;
d) las normas, los requisitos legales, reglamentarios y contractuales, y otros criterios de auditoría;
e) la necesidad de acreditación o de certificación /registro;
f) las conclusiones de las auditorías previas o los resultados de una revisión de un programa de auditoría previo;
g) cualquier aspecto idiomático,...