4

GRUPO EDITORIAL LA HIGUERA CUENTAS POR COBRAR PROGRAMA DE TRABAJO PRUEBAS SUSTANTIVAS Preparado por............ Fecha..................... Revisado por.............. Fecha..................... Ref.a los P/T Efectuar circularizacin de las cuentas por cobrar, determinando el alcance sobre la base de los resultados obtenidos en nuestra evaluacin preliminar del control interno administrativocontable, alrededor de este rubro y el criterio profesional del encargado del trabajo. Aplicar procedimientos alternativos a las circulares sin respuesta, viendo cobros posteriores o examinando ladocumentacin sustentatoria correspondiente, identificando sus principales caractersticas Nombre del cliente, nmero de gua de remisin, fecha de la transaccin, importe y concepto. Efectuar un anlisis de lacobrabilidad de las cuentas por cobrar comerciales sobre la misma muestra que se tom para la circularizacin en el punto 1) anterior, con el propsito de establecer la suficiencia de la previsin paraincobrables a fecha de cierre. Efectuar clculo global de intereses sobre las cuentas por cobrar comerciales y cotejar el importe resultante con el monto abonado a resultados, o en su defecto determinar lacifra dejada de percibir por este concepto. Indagar sobre la existencia de partidas extraas o poco comunes, que pudiesen afectar la composicin y contenido del rubro. Verificar de que todas laspartidas en moneda extranjera, se encuentren expresadas al tipo de cambio de fecha de cierre, de conformidad con la Norma Contable N 3. Revisar el movimiento del periodo de la partida previsin paraincobrables y cotejar la previsin del ejercicio con el importe cargado a los resultados por dicho concepto.GRUPO EDITORIAL LA HOGUERA CUENTAS POR COBRAR PROGRAMA DE TRABAJO PRUEBAS SUSTANTIVAS Verificar la NO existencia de activos y/o pasivos contingentes, por cuestiones Tributarias y/o Judiciales...