5_PROCESO 1
Páginas: 5 (1192 palabras)
Publicado: 4 de noviembre de 2015
CONTABILIDAD
CURSO: AUDITORÍA I
PROF. C.P.C. Deivy De La Cruz Montoya
SESIÓN Nº
5: Proceso
de
Auditoría
LOGRO DE SESIÓN:
Reconoce el proceso
de auditoría,
estableciendo su
incidencia en el
trabajo de auditoría
trabajando en equipo
y respetando las ideas
de sus compañeros
PROCESOS DE
SE
GUI
MIE
NT
O
FASES O ETAPAS DE AUDITORÌA
PRESENTACION
DE INFORME
EJECUCIÓN
PLANEACIÓN
auditoría PROCESOS DE
auditoría
PLANEACIÓN
El Planeamiento de la Auditoria garantiza el diseño de una estrategia
adaptada las condiciones de cada entidad tomando como base la
información recopilada en la etapa de Exploración Previa.
En este proceso se organiza todo el trabajo de Auditoria, las personas
implicadas, las tareas a realizar por cada uno, los recursos
necesarios, los objetivos, programas a aplicarentre otros.
PROCESOS DE
auditoría
PLANEACIÓN
Programa de Auditoría
• El P.A. es la Herramienta del auditor para cumplir con las normas
de auditoría
• Provee una guía para distribuir las tareas
• Determinar el cumplimiento de la unidad auditada con la
reglamentación aplicable
• Permite al auditor detectar faltas o deficiencias de controles
internos
PROCESOS DE
auditoría
PLANEACIÓN
Lista deVerificación o Lista de Chequeo
•
Apoya al Auditor en reducción de Tiempo
•
Es una guía para cumplir con la verificación total del proceso a Auditar.
•
Es una lista de chequeo y observación
•
Ayuda a centrar la auditoria en aspectos relevantes
•
Permite recopilar las evidencias de la auditoria de acuerdo al desarrollo.
PROCESOS DE
auditoría
PLANEACIÓN
Verificación de Procesos
ActuarPlanear
Verificar
hacer
La utilización de este ciclo en la evaluación y verificación de los Procesos permitirá resultados
satisfactorios mejorando la integración de la competitividad de los servicios ofrecidos como
firma Auditoría Técnica Externa.
PROCESOS DE
auditoría
PLANEACIÓN
Verificación del proceso
Planear
Entrevistar Sobre:
•
•
•
•
•
Los propósitos del proceso
El alcance y lasresponsabilidades
Recursos
Despliegue de objetivos.
La identificación y comunicación de los requisitos del cliente
PROCESOS DE
auditoría
PLANEACIÓN
Verificación del proceso
Hacer
• La disponibilidad de documentos y registros incluyendo su
control
• La aplicación de las técnicas y métodos de operación
• La definición y aplicación de las disposiciones establecidas
en los documentos
• Evaluar elcontenido de los registros de calidad
• La formación del personal
PROCESOS DE
auditoría
PLANEACIÓN
Verificación del proceso
Verificar
•
•
•
•
•
Método de seguimiento de desempeño de procesos
Seguimiento a los productos.
Indicadores de gestión
Análisis de datos generados
Resultados de auditorias de calidad al proceso
PROCESOS DE
auditoría
PLANEACIÓN
Verificación del proceso
Actuar
Preguntarpor:
•
•
•
•
La aplicación de correcciones
El desarrollo de acciones correctivas
La implementación de acciones preventivas
Las acciones de mejora continua
PROCESOS DE
auditoría
EJECUCIÓN
El auditor debe asegurarse del cumplimiento de las
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, y del
conocimiento y dominio del Manuales de procedimientos
del área a auditar.
EJECUCIÓN
PROCESOS DE
Reuniónde Cierre
•Comunicar los
principales resultados
•Formalizar acuerdos, si
corresponde
•Relevar importancia
de toma de medidas
auditoría
Esquema de fases en la Ejecución
Fase de Reunión de Inicio
•Presentación del Equipo Auditor
•Comunicación de la Auditoría
•Confirmar los canales de
Comunicación
•Presentación de Cronograma
tentativo
Análisis y evaluación de datos
e información
• Análisis deResultado
Hallazgos de Auditoría
• Análisis de las
recomendaciones basadas en los
resultados
• Determinar recomendaciones
Recopilación de datos e
información
•Obtención de información
para la auditoría
•Obtención de documentos
Claves
•Aplicación de
procedimientos de Auditoría
de acuerdo al programa
PROCESOS DE
auditoría
EJECUCIÓN
Fuente de Información
PROCESOS DE
EJECUCIÓN
auditoría
Las...
CURSO: AUDITORÍA I
PROF. C.P.C. Deivy De La Cruz Montoya
SESIÓN Nº
5: Proceso
de
Auditoría
LOGRO DE SESIÓN:
Reconoce el proceso
de auditoría,
estableciendo su
incidencia en el
trabajo de auditoría
trabajando en equipo
y respetando las ideas
de sus compañeros
PROCESOS DE
SE
GUI
MIE
NT
O
FASES O ETAPAS DE AUDITORÌA
PRESENTACION
DE INFORME
EJECUCIÓN
PLANEACIÓN
auditoría PROCESOS DE
auditoría
PLANEACIÓN
El Planeamiento de la Auditoria garantiza el diseño de una estrategia
adaptada las condiciones de cada entidad tomando como base la
información recopilada en la etapa de Exploración Previa.
En este proceso se organiza todo el trabajo de Auditoria, las personas
implicadas, las tareas a realizar por cada uno, los recursos
necesarios, los objetivos, programas a aplicarentre otros.
PROCESOS DE
auditoría
PLANEACIÓN
Programa de Auditoría
• El P.A. es la Herramienta del auditor para cumplir con las normas
de auditoría
• Provee una guía para distribuir las tareas
• Determinar el cumplimiento de la unidad auditada con la
reglamentación aplicable
• Permite al auditor detectar faltas o deficiencias de controles
internos
PROCESOS DE
auditoría
PLANEACIÓN
Lista deVerificación o Lista de Chequeo
•
Apoya al Auditor en reducción de Tiempo
•
Es una guía para cumplir con la verificación total del proceso a Auditar.
•
Es una lista de chequeo y observación
•
Ayuda a centrar la auditoria en aspectos relevantes
•
Permite recopilar las evidencias de la auditoria de acuerdo al desarrollo.
PROCESOS DE
auditoría
PLANEACIÓN
Verificación de Procesos
ActuarPlanear
Verificar
hacer
La utilización de este ciclo en la evaluación y verificación de los Procesos permitirá resultados
satisfactorios mejorando la integración de la competitividad de los servicios ofrecidos como
firma Auditoría Técnica Externa.
PROCESOS DE
auditoría
PLANEACIÓN
Verificación del proceso
Planear
Entrevistar Sobre:
•
•
•
•
•
Los propósitos del proceso
El alcance y lasresponsabilidades
Recursos
Despliegue de objetivos.
La identificación y comunicación de los requisitos del cliente
PROCESOS DE
auditoría
PLANEACIÓN
Verificación del proceso
Hacer
• La disponibilidad de documentos y registros incluyendo su
control
• La aplicación de las técnicas y métodos de operación
• La definición y aplicación de las disposiciones establecidas
en los documentos
• Evaluar elcontenido de los registros de calidad
• La formación del personal
PROCESOS DE
auditoría
PLANEACIÓN
Verificación del proceso
Verificar
•
•
•
•
•
Método de seguimiento de desempeño de procesos
Seguimiento a los productos.
Indicadores de gestión
Análisis de datos generados
Resultados de auditorias de calidad al proceso
PROCESOS DE
auditoría
PLANEACIÓN
Verificación del proceso
Actuar
Preguntarpor:
•
•
•
•
La aplicación de correcciones
El desarrollo de acciones correctivas
La implementación de acciones preventivas
Las acciones de mejora continua
PROCESOS DE
auditoría
EJECUCIÓN
El auditor debe asegurarse del cumplimiento de las
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, y del
conocimiento y dominio del Manuales de procedimientos
del área a auditar.
EJECUCIÓN
PROCESOS DE
Reuniónde Cierre
•Comunicar los
principales resultados
•Formalizar acuerdos, si
corresponde
•Relevar importancia
de toma de medidas
auditoría
Esquema de fases en la Ejecución
Fase de Reunión de Inicio
•Presentación del Equipo Auditor
•Comunicación de la Auditoría
•Confirmar los canales de
Comunicación
•Presentación de Cronograma
tentativo
Análisis y evaluación de datos
e información
• Análisis deResultado
Hallazgos de Auditoría
• Análisis de las
recomendaciones basadas en los
resultados
• Determinar recomendaciones
Recopilación de datos e
información
•Obtención de información
para la auditoría
•Obtención de documentos
Claves
•Aplicación de
procedimientos de Auditoría
de acuerdo al programa
PROCESOS DE
auditoría
EJECUCIÓN
Fuente de Información
PROCESOS DE
EJECUCIÓN
auditoría
Las...
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