541915134 S4 Control Interno

CONTROL INTERNO

Control Interno (CI)
El sistema de control interno comprende el plan de la

organización y todos los métodos coordinados y
medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin
desalvaguardar sus activos y verificara la confiabilidad
de los datos contables.

La serie de acciones ejecutadas por la administración

activa, diseñadas para proporcionar seguridad en la
consecuciónde los siguientes objetivos.

Objetivos CI
Proteger y conservar el patrimonio público contra

cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido,
irregularidad o acto ilegal.

Exigir confiabilidad yoportunidad de la información.
Garantizar eficiencia y eficacia de las operaciones.
Cumplir con el ordenamiento jurídico y técnico.

Componentes CI
Ambiente de control.
Evaluación de riesgos.Actividades de control.
Información y comunicación.
Supervisión o monitoreo.

Ambiente de control
Establece las acciones de la organización para influir

en la conciencia del personal. Este puedeconsiderarse
como la base de los demás componentes del control
interno. Requiere:
Ø Apoyo de la dirección.
Ø Integridad y valores éticos.
Ø Competencia profesional.
Ø Atmósfera de Confianza Mutua.
ØOrganigrama.
Ø Asignación de Autoridad y Responsabilidad.

Evaluación de riesgos
CI limita los riesgos que afectan las actividades de las

organizaciones.

Identificar y analizar riesgos relevantes.Actividades de la evaluación de riesgos.
Ø Identificación del Riesgo.
Ø Estimación del Riesgo.
Ø Determinación controles.

Actividades de control
Procedimientos que ayudan a asegurarse que laspolíticas de la dirección se llevan a cabo, y deben estar
relacionadas con los riesgos que ha determinado y
asume la dirección.

Actividades :
Ø Separación de tareas y responsabilidades.
Ø Coordinaciónentre áreas.
Ø Documentación.
Ø Niveles definidos de autorización.
Ø Registro oportuno y adecuado de las transacciones y

Información y Comunicación
Los sistemas de información y comunicación se...