603456425 Control Interno11


TELECOMUNICACIONES Y SISTEMAS, S.A.














Manual de Control Interno


2012


Managua, Nicaragua

11/09/2012







1. PRINCIPIOS TÉCNICOS DE CONTROL INTERNO

1.1 Definición y fundamentos del Control Interno
6

6

1.2 Fin Primordial del Control Interno

6

1.3 Implantación del Sistema de Control Interno

6

1.4 Elementos de Control Interno

6

1.5Principios Técnicos de Control Interno

8

1.6 Control Interno Administrativo

9

1.7 Control Interno Financiero

9

1.8 Control Interno Previo al Compromiso

9

1.9 Control Interno Previo al Desembolso

9

1.10 Documentación del Sistema de Control Interno

10

1.11 Actualización Permanente del Sistema de Control Interno

10

1.12Responsabilidad del Titular de la Entidad

10

1.13 Responsabilidad del Auditor

11

2 ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO

11

2.1 Consideraciones generales

11

2.2 Metodología de la administración del riesgo

14
2.2.1 Valoración del riesgo
14
2.2.2 Manejo del riesgo
18
2.2.3 Plan de manejo de riesgos
19

3 NORMAS TÉCNICAS DE CONTROL INTERNO

20

3.1 NormasGenerales 20
3.1.1 Determinación de Políticas 20
3.1.2Gerencia por excepción 20
3.1.3 Gerencia por Objetivos 20
3.1.4Revisión de Procedimientos de Control Interno 21

3.2 Normas Administrativas 21
3.2.1 Planificación21
3.2.2 Organización 21
3.2.3Unidad de Mando 21
3.2.4 Ámbito de Supervisión Directa 22
3.2.5Delimitación de Responsabilidades 22
3.2.6 Segregación de funciones 22
3.2.7 Autorización yRegistro de Operaciones 23
3.2.8 Contabilidad 23
3.2.9 Comunicaciones...