7 1 Parte

Contabilidad Básica
UNIDAD 7

DISPONIBILIDADES E INVERSIONES TRANSITORIAS

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL NORDESTE
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
Profesor: C.P. EDUARDO ROBERTO PEREZ
2.010

RUBRO CAJA Y BANCOS
CONCEPTO: incluye el dinero en efectivo en
caja y bancos del país y del exterior y otros
valores de poder cancelatorio y liquidez
similar

PARTIDAS REPRESENTATIVAS
CUENTAS QUE INTEGRAN ELRUBRO

CAJA y BANCOS:
 Caja o Cobranzas a depositar
 Fondo Fijo
 Moneda extranjera (Si se la mantiene
para pagar pasivos corrientes)
 Bancos del Chaco Cuenta corriente
 Bancos del Chaco Caja de ahorro

COBRANZAS
Entrada de dinero por cualquier concepto.
Dinero = Efectivo + cheques de terceros a la vista + giros

 Cobranza por ventas al contado
 Cobranza a a un deudor (Cliente) por
cancelaciónparcial o total de su saldo esté
documentado o no.
 Cobranza de un préstamo otorgado con
anterioridad.
 Cobranza de un prestamos recibidos
 Cobranza de anticipos de clientes
 Cobranza de comisiones
 Cobranza de alquileres
 Cobranza de intereses

DESTINOS POSIBLES DE LAS COBRANZAS
DISPOSICION DE LOS FONDOS

MANTENERLOS EN EL ENTE.
DEPOSITARLOS INTEGRAMENTE.
(Alternativa mas recomendable,impone
la emisión de un cheque para cada pago
posterior -cobranzas a depositar- )
COMBINACIÓN DE AMBAS ALT.
Mantener los cheques y depositar el
efectivo.

DOCUMENTACION
RESPALDATORIA
Las cobranzas sueles estar respaldadas por
duplicados de recibos preparados por motivo
de ella.
• RECIBO
Excepciones
Facturas o Tickets de ventas al contado
(respalda la venta y la cobranza)
Notas de CréditosBancarias o Resúmenes
de Cuentas Corrientes Bancarias (Si la venta
fue hecha con tarjeta de crédito o de Débito)

REGISTRO CONTABLE DE LAS
COBRANZAS

Se deben considerar:
Importe recibido
Incremento de la cobranza por percepciones de
impuestos efectuadas a 3º
Deducciones (Retenciones de impuestos
efectuadas por terceros, descuentos de caja)
Importe recibido (neto)

CUENTAS A UTILIZAR
Deudoras
Efectivo
 Cobranzas a depositar
 Valores a depositar o (cheques de cobro diferido
recibidos)
Acreedora: Dependerá de la cobranza realizada.

En las ventas al contado el momento de la
cobranza coincide con el momento de la venta






EFECTIVO
BONOS
TARJETAS DE DÉBITOS
DÉBITO EN CUENTAS BANCARIAS
CHEQUES A LA VISTA
MOMENTO DE LA REGISTRACIÓN
- VENTA Y COBRANZA -

•EFECTIVO
•BONOS
•CHEQUES ALA VISTA
LA VENTA Y LA
COBRANZA COINCIDEN
EN EL TIEMPO

•TARJETA DE DÉBITO
•DÉBITOS BANCARIOS
ENTRE LA VENTA Y LA
COBRANZA EXISTE UN
BREVE PERÍODO DE
ACREDITACIÓN

CONTABILIZACIÓN
Cobranza de ventas al contado
(A)Cobranzas a depositar
1.220
(Y) Ventas
1.000
(M) I.V.A. D.F.
200
(P) Percepciones IG efectuadas
20
S/Dup. Factura
SI SE USAN CUENTAS MOVIMIENTO
(M) Ventas Contado
1.220
(Y) Ventas
1.000(M) I.V.A. D.F.
200
(P) Percepciones IG efectuadas
20
S/Duplicado Factura
(A) Cobranzas a depositar
1.220

Las cobranzas PUEDEN HACERSE EN :
Efectivo o Cheques
• DINERO EFECTIVO Cobranzas a depositar
• CHEQUES DE 3º C/ CARGO MISMO BANCO (Cobranzas a
depositar – Rubro Caja y Banco)
• CHEQUES DE 3º C/ CARGO OTROS BANCOS (C/CLEARING)
(Cobranzas a depositar – Rubro Caja y Banco)
• CHEQUES DE 3º C/CARGO OTROS BANCOS (S/CLEARING)
.(Valores al cobro – Rubro Créditos por ventas)
• CHEQUES DE 3ª COBRO DIFERIDO (Cheques de cobro
diferido-Rubro Crédito por ventas)

Cobranza a un cliente de cuenta
corriente

(a) Cobranzas a depositar
70
(A) Ret.y perc. IG efectuadas por 3º 10
(A) Clientes
80
Cobranza a un cliente documentado

Cobranzas a depositar
Ret.y perc. IG efectuadas por 3º
(A) Documentos a180

cobrar

160
20

Cobranzas Varias
Cobranzas a depositar
Anticipos de clientes
Alquileres ganados
Comisiones ganados
Deudores varios

324.
75.
90.
60
99

Cobranza a un cliente al que se le otorga un descuento por
pronto pago
Debe motivar la emisión de la correspondiente Nota de
crédito y se debe cancelar los intereses no devengados a la
fecha de la cobranza

Cobranzas a depositar
Int. (+)...