7 CUENTAS POR PAGAR Aplicacion

CUENTAS POR PAGAR
POR: PERLA L. SANCHEZ

• Pasivo representado de la cantidad que debe un
individuo o empresa a un acreedor por la
adquisición de mercancía o servicios, basándose
en un sistema decuenta corriente o crédito a
corto plazo.

• La Gestión de pago constituye uno de los
subprocesos que integran el proceso Gestión de
recursos materiales y financieros. La
sistematización de lasacciones necesarias para
cumplimentar los objetivos del subproceso objeto
de la presente investigación se materializa a
través de un procedimiento al que se ha
denominado Procedimiento para el registro ycontrol de los pagos de bienes y servicios.

• Deben separarse las funciones de recepción en el
almacén, de autorización del pago y de firma del
cheque para su liquidación.
• Es preciso conciliarperiódicamente los importes
recibidos y pendientes de pago según controles
contables, con los de los suministradores.
• Deben elaborarse Expedientes de Pago por
proveedores contentivos de cada Factura, sucorrespondiente Informe de Recepción (cuando
proceda) y el cheque o referencia del pago,
cancelándose las Facturas con el cuño de
“Pagado”.

• Es preciso mantener al día los Submayores de Cuentas porPagar, los de Cuentas por Pagar Diversas y no presentar
saldos envejecidos.
• Las Cuentas por Pagar a Proveedores y las Diversas deben
desglosarse por cada Factura recibida y cada pago
efectuado; asícomo por edades y analizarse por el Consejo
de Dirección.
• Las devoluciones y reclamaciones efectuadas a
suministradores deben controlarse para garantizar que los
pagos se realicen por lo realmenterecibido.
• Mensualmente debe verificarse que la suma de los saldos de
todos los Submayores de las Cuentas por Pagar coincidan
con los de las cuentas de control correspondientes.

• Cuadre contable delas partidas pendientes en el
submayor analítico por deudores.
• Verificación de los documentos en los expedientes
de pago por acreedores (proveedores).
• Comprobar si existen partidas o saldos...