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“La Visita Domiciliaria en Materia
Fiscal”

Expositores: Lic. Socorro Treviño,
Benito Márquez y Edgar B. Berzaín V.
Fecha: 25 y 26 de marzo de 2015

Código Fiscal de la
Federación

Facultades de Comprobación (Art. 42)
• Rectificación de errores aritméticos
• Revisión de gabinete
• Visita domiciliaria
• Revisión de dictamen
• Visitas en materia de comprobantes
• Avalúo o verificación de bienes
•Recabar datos de empleados públicos y fedatarios
• Allegar pruebas necesarias para formular denuncia.
• Practicar revisiones electrónicas.

Visita Domiciliaria (Art. 42 CFF)
Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los
contribuyentes, los responsables solidarios o los
terceros con ellos relacionados han cumplido con las
disposiciones fiscales y, en su caso, determinar las
contribucionesomitidas o los créditos fiscales, así como
para comprobar la comisión de delitos fiscales y para
proporcionar información a otras autoridades fiscales,
estarán facultadas para:

Visita Domiciliaria (Art. 42 CFF)
II. Requerir a los contribuyentes, responsables solidarios o
terceros con ellos relacionados, para que exhiban en su
domicilio, establecimientos o en las oficinas de las
propiasautoridades, a efecto de llevar a cabo su
revisión, la contabilidad, así como que proporcionen los
datos, otros documentos o informes que se les
requieran.

Visita Domiciliaria (Art. 42 CFF)
III.- Practicar visitas a los contribuyentes, los
responsables solidarios o terceros relacionados
con ellos y revisar su contabilidad, bienes y
mercancías.

Facultades de Comprobación (Art. 42)
• Las facultades decomprobación puede ejercerse
conjunta, indistinta o sucesivamente.
• Las facultades de comprobación se inician con el
primer acto que se notifique al contribuyente.
• Cuando se disminuyan pérdidas fiscales o se
compensen saldos a favor, se podrá requerir la
documentación comprobatoria que acredite su
origen y procedencia.

Facultades de Comprobación (Art. 42)
• La revisión que de las pérdidasfiscales
efectúen las autoridades fiscales sólo tendrá
efectos para la determinación del resultado
del ejercicio sujeto a revisión.
• « Las autoridades fiscales informarán al
contribuyente, a su representante legal y,
tratándose de personas morales a sus
órganos de dirección, de los hechos u
omisiones que se vayan conociendo en el
desarrollo del procedimiento.»

Visita Domiciliaria (Art. 43)
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Requisitos de la Orden:
- Constar por escrito.
- Señalar la autoridad que lo emite.
- Señalar lugar y fecha de emisión.
- Estar fundada y motivada.
- Expresar el objeto de la visita.
- La firma del funcionario competente.
- El nombre del Contribuyente.
- El lugar o lugares a visitar.
- El nombre o nombres de los visitadores.

Desarrollo de la Visita (Art´s 44, 45, 46)
• Notificación de laorden
• Relación y aseguramiento de contabilidad
• Identificación de visitadores
• Designación de testigos
• Acta de inicio
• Actas parciales o complementarias
• Actas ultima parcial y final (20 días entre ellas para desvirtuar
hechos u omisiones o corregir situación fiscal).
• Emisión de la resolución definitiva – Máximo 6 meses -.

Revisión de Gabinete (Art. 48 y 51)
• Notificación alcontribuyente de la revisión de gabinete
• Señalar lugar y plazo
• Deberán ser proporcionados por la persona a quien se
dirigió la solicitud o su representante
• Formular oficio de observaciones
• Plazo de 20 días para desvirtuar hechos u omisiones o
corregir situación fiscal
– 15 días más cuando sean varios ejercicios
– Tres meses más cuando verse con partes relacionadas

• Emisión de la resolución final– Máximo 6 meses -.

Medidas de Apremio (Art. 40)
1.- Cuando los particulares se opongan al inicio o
desarrollo del ejercicio de las facultades de las
autoridades fiscales:
I. Solicitar el auxilio de la fuerza pública.
II. Imponer multas.
III. Decretar el aseguramiento precautorio de los bienes o
de la negociación del contribuyente.
IV.
Solicitar a la autoridad competente se proceda por...