9 Auditoría Al Impuesto De Segunda Categoría Honorarios
Facultad de Economía y Negocios
Escuela Contador Auditor
Impuesto de Segunda
Categoría
Retención por Honorarios
Profesor:
José Antonio Tapia M.
Retenciones 2° CategoríaObjetivo
El presente programa de revisión tiene por objeto orientar en la
verificación del cumplimiento a la obligación de llevar el
registro de retenciones en los casos y en la forma exigidoslegalmente; como también, servir de respaldo del trabajo
realizado y su alcance. Ello facilitará, instruir y recomendar al
cliente sobre las diversas situaciones en relación con el
cumplimiento de estaobligación tributaria.
Procedimientos
I. General
Determinar, a través de los formularios de
declaración mensual u otros procedimientos, si el
cliente practica o se encuentra obligado a efectuar
retencionesde impuesto. En caso afirmativo, aplique
los procedimientos específicos que se indican a
continuación; comente cualquier observación de
alguna debilidad tributaria en los Papeles de Trabajo.Procedimientos
II. Específicos
1. Constatar que se lleve el registro de retenciones timbrado por
el Servicio de Impuestos Internos.
2. Verificar que se encuentre al día en sus anotaciones.
3. Comprobar quecontenga, al menos, la siguiente información:
a) Impuesto retenido.
b) Nombre y dirección de la persona por cuya cuenta se retiene.
4. Comprobar que el impuesto retenido según registro coincida
conel monto declarado; de existir diferencias analícelas y
coméntelas en sus papeles de trabajo.
Procedimientos
II. Específicos
5. Efectuar chequeo de sumas del registro y sus traspasos de
folio afolio.
6. Verificar selectivamente que el monto retenido según boleta
coincida con el consignado en el registro.
7. A través de una muestra representativa de las boletas de
servicios consignadas en losmeses seleccionados verificar la
existencia física de ellas.
8. Analizar el momento establecido por el cliente para el
devengo del impuesto.
Procedimientos
II. Específicos
9. Analizar selectivamente,...
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