9 Control Interno En El Sector Pc3bablico Domincano 1

Por: Luis Gomez Nina, CPA, CRISC, CIA(II)

"El Control Interno en el Sector Publico
Dominicano, Situación Actual y Perspectivas"

Julio, 2012

XII SELATCA 2012

CONTROL INTERNO – SECTOR PUBLICO R.D.
1. Decreto 405 de 2004. Principios y Preceptos Rectores de control interno.

2. Resolución 65 de 2004. Normas Básicas de Control Interno.
3. Ley No. 10-07 de 2007. Instituye el Sistema Nacional deControl Interno (SINACI) y de
la Contraloría General de la República.
4. Decreto No. 491-07. Reglamento de aplicación de la Ley 10-07
5. Constitución de la Republica del 2010, Art. 247.
6. Resolución CGR 001-11 que establece las (NOBACI) para el Sector Publico.

PRINCIPIOS, PRECEPTOS RECTORES y
NORMAS BASICAS DEL SINACI

PRINCIPIOS
(Decreto 405-04)
•
•
•
•
•
•
•
•

Probidad
LegalidadResponsabilidad
Prevención
Autorregulación
Autocontrol
Autoevaluación
Evaluación Unidades AI

NOBACI
Actualizadas
(Resolucion 001-11)

PRECEPTOS
(Decreto 405-04)
•
•
•
•
•
•

Planeación
Eficacia
Economía
Eficiencia
Transparencia
Confiabilidad

• Ambiente de control
• Valoración y Administración de
Riesgos
• Actividades de Control
• Información y Comunicación.
• Monitoreo y Evaluación
• Rendición de Cuentas porSCII
• GUIAS Y PAUTAS

SCI Sector Publico, Luis Gomez Nina

SCI Sector Publico, Luis Gomez Nina

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL INTERNO
(SINACI)
Control Interno

Presupuesto
Crédito
Público
Administración

Tesorería
Contabilidad
Gubernamental

Tributaria

Administración
de Bienes

Recursos
Humanos

Compras y
Contrataciones
Inversión
Pública

DEFINICION DE CONTROL INTERNO SEGUN
COSO E INTOSAI
COSO–ERM – IAI 2004:
“Proceso efectuado por la Junta Directiva, la Gerencia y otro personal, para proveer
seguridad razonable con respecto al logro de objetivos en las siguientes categorías:
• Eficiencia y eficacia operacional
• Confiabilidad de los Informes financieros.
• Cumplimiento legal.

INTOSAI:
El control interno es un proceso integral efectuado por la gerencia y el personal, y
está diseñadopara enfrentarse a los riesgos y para dar una seguridad razonable de
que en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los siguientes
objetivos gerenciales:
• Ejecución ordenada, ética, económica, eficiente y efectiva de las operaciones
• Cumplimiento de las obligaciones de responsabilidad
• Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
• Salvaguarda de los recursos para evitarpérdidas, mal uso y daño.

Función de Auditoria Interna
Actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta,
concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización. Ayuda a una organización a cumplir sus
objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para
evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de:

1. Gobernanza
2. Gestión integral de riesgos
3.Cumplimiento con Leyes, Contratos y Políticas internas
Las actividades de auditoría interna son ejercidas en ambientes
legales y culturales diversos, dentro de organizaciones que
varían según sus propósitos, tamaño y estructura, y por
personas de dentro o fuera de la organización.

Evolución de la Auditoría Interna
1990s
1980s
1970s

1960s
1950s

Reportes
Financieros

Efectividad

1900s
FraudeControles
Internos

Etica

Orientación
al Resultado

2000s
Basada en
Riesgos

GESTION DE RIESGO- ISO 31000
“Todas las
organizaciones, no
importa si son grandes o
pequeñas, se enfrentan
a factores internos y
externos que le quitan
certeza a la posibilidad
de alcance de sus
objetivos.
Este efecto de falta de
certeza es el “riesgo” y
es inherente a todas las
actividades.”
SCI Sector Publico – SELATCA XIIHistoria de COSO
(Committee of Sponsoring Organizations)
1.

1985 Se crea la Comisión Treadway patrocinada por el AICPA, la AAA, el FEI, el IIA, y la NAA (actualmente IMA), para investigar las
causas relacionadas con los fraudes corporativos.

1.

1987: Emite su primer informe considerando no sólo el papel de los auditores públicos independientes, sino también el de:
a) asesores legales,...