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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD DEL
CUSCO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y TURISMO
CARRERA PROFESIONAL DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

GERENCIA DE
PROYECTOS
XII PARTE
Mgt. Gabriel Suyo Cruz

Presupuestos
Concepto minucioso y ponderado de alguna
magnitud cuyo valor exacto no se puede precisar.

Representa el verdadero valor lo más exactamente
que puede lograrse por aplicación de uncriterio
recto, basado en cálculos aproximados

Presupuestos
PERMITE ESTIMAR:
•Rentabilidad del proyecto.
•Punto de equilibrio.
•Importancia relativa de cada uno de los diferentes
rubros de costos que pueden influenciar en las
decisiones relativas a tamaño, localización,
financiamiento.
•Contribución del proyecto para el aumento del
empleo y el ingreso nacional.

Presupuestos

TIPOS

Según suflexibilidad:
-Rígidos, estáticos, fijos o asignados.
-Flexibles o variables
Según el período de tiempo que cubran
-A corto plazo
-A largo plazo
Según el campo de aplicabilidad de la
empresa
-De operación o económicos
-Financieros (Tesorería y Capital)
-Según el sector en el cual se utilicen
*Sector Público
*Sector Privado

Presupuestos
Aplicar los principios presupuestarios
• Previsión,.

Predictibilidad.
 De Determinación Cuantitativa.
 De Objetivo

• Planeación, que indican el cambio para lograr los objetivos
deseados.









Precisión.)
Costeabilidad.
Flexibilidad.
Unidad.
Confianza
Participación
Oportunidad
Contabilidad por áreas de responsabilidad.

• Organización,.

 Orden
 Comunicación

• Dirección,.

 Autoridad
 Coordinación

• Control,.





De ReconocimientoDe Excepciones
De Normas
De Conciencias de Costos

Presupuesto de ingresos
Un Plan de Ventas ----- punto de partida de todo proceso
presupuestario
debe contener:
Objetivos,
Tendencias,
Pronóstico,
Plan de mercadeo,
Presupuesto de publicidad y promoción,
Presupuesto de gastos de ventas y,
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas.

Maneras de fijar el precio de venta
Costo deProducción
(+)
Utilidad
(+)
Impuesto al valor agregado
(IVA)
(=)
Precio de venta

Presupuesto de Ingresos:

Presupuesto de costos
La planificación de la producción PUNTO DE
PARTIDA
Algunos elementos importantes que deben ser previstos son:
Necesidades de materia prima,
Uso de mano de obra,
Aplicación de costos indirectos de fabricación,
Inventario de productos en proceso,
Inventario de productosterminados y,
Producción del período.

Uso de Estructuras de
Costos
•Costos fijos y costos variables,
•Costos directos y costos indirectos o,
•Estructura contable:
costo de ventas
gastos de ventas
gastos administrativos
gastos financieros.

Costos Fijos y
Costos variables

A)
B)
-

COSTOS FIJOS
Salarios
Cargas sociales
Honorarios de la directiva
Alquileres
Depreciación
Interés sobre préstamos a largoplazo
Interés sobre el capital propio
Otros
VARIABLES
Salarios de la mano de obra directa
Cargas sociales
Materias primas
Material de embalaje
Impuestos sobre ventas
Servicios bancarios
Intereses sobre préstamos a corto plazo
Consideraciones sobre ventas
Propaganda
Energía eléctrica
Combustibles y lubricantes
Transporte
Otros.

A)

Costos DirectosB)
y
Costos Indirectos

COSTOS DIRECTOS
-Salarios mano de obra directa
- Cargas sociales mano de obra directa
- Materias primas
- Material de embalaje
COSTOS INDIRECTOS
- Honorarios de la directiva
- Salarios de la mano de obra indirecta
- Cargas sociales mano de obra indirecta
- Servicios bancarios
- Intereses sobre préstamos a corto plazo y largo
plazo
- Interés sobre el capital propio
- Propaganda, Energía eléctrica
- Combustibles ylubricantes
- Transporte, alquileres y depreciación
- Otros

COSTO DE VENTAS
1.1.
Costo de Proceso o de Fabricación
1.1.1. Costos Primo
1.1.1.1. Materia Prima Básica
1.1.1.2. Materiales Directos
1.1.1.3. Otros
1.1.2. Mano de Obra Directa
1.1.3. Cargas a Planilla
1.1.4. IPSS (CEM), IPSS(CNP), FONAVI, Accidentes de trabajo
1.1.5. Otros Beneficios Sociales
1.1.6. Vacaciones, Gratificaciones, Otros...