A15TP1

UNIVERSIDAD VIRTUAL DE QUILMES
ACTUACIÓN TRIBUTARIA
Trabajo Práctico N° 1





Ejercicio 1

Clasifique a que categoría corresponde imputar los beneficios obtenidos en cada una de las siguientes actividades:

1.- Alquiler de locales comerciales. Renta de primera categoría (art. 41, inc. a de la Ley de Impuesto a las Ganancias)
2.- Dividendos en acciones de El Taladro SA. Renta desegunda categoría (art. 45, inc. i de la LIG). No computables para el beneficiario en la determinación de la ganancia neta (art. 46).
3.- Pensión percibida que tiene origen en su trabajo personal. Renta de cuarta categoría (art. 79, inc. c de la LIG).
4.- Honorarios como Síndico de S.A. Renta de cuarta categoría (art. 79, inc. f de la LIG).
5.- Alquiler obtenido por la casa que tiene en la costa.Renta de primera categoría (art. 41, inc. a de la LIG)
6.- Ganancia obtenida por una empresa SRL Renta de tercera categoría (art. 49, inc. a de la LIG).
7.- Sueldos como empleado en relación de dependencia. Renta de cuarta categoría (art. 79, inc. b de la LIG).
8.- Resultado de los créditos en dinero otorgados. Renta de segunda categoría (art. 45, inc. a de la LIG).
9.- Resultado por lalocación de cosas muebles. Renta de segunda categoría (art. 45, inc. b de la LIG). Si los bienes muebles se alquilan como accesorios de inmuebles, el resultado se considera de primera categoría (art. 41, inc. e de la LIG).
10.- Intereses ganados por la colocación de un capital a préstamo. Renta de segunda categoría (art. 45, inc. a de la LIG).
11.- Honorarios percibidos como gestor de negocios.Renta de cuarta categoría (art. 79, inc. f de la LIG).
12.-. Derecho de autor, por el libro publicado en 2012. Renta de segunda categoría (art. 45, inc. b de la LIG)
13.- Alquileres percibidos por la cesión de una máquina. Renta de segunda categoría (art. 45, inc. b de la LIG).
14.-. Honorarios profesionales por su profesión de Arquitecto. Renta de cuarta categoría (art. 79, inc. f de la LIG).
15.-Contrato oneroso por el que se obliga a no ejercer su profesión. Renta de cuarta categoría (Obligación de no hacer, art.45, inc. f de la LIG)


Ejercicio 2

Determine la deducción personal que podrá computarse la Sra. María Olga por el período fiscal 2012.

Ingresos 2012:
La Sra. María Olga trabaja en relación de dependencia y obtuvo ingresos netos por el período fiscal 2012 por un valor de $150.000

Cargas de familia:
1- Tres hijos, uno de 14 años de edad (estudiante), otro de 22 años, reside en EEUU durante 8 meses al año y una hija adoptiva de 20 años sin ingresos.
2- Esposo, de profesión Médico. No ejerce. No tuvo ingresos.
3- Su padre, que falleció el 30/7 y cobraba una jubilación de $ 500 mensuales.
4- Hermana, de 21 años de edad, cuyos ingresos en el año fueron de $ 3.000.
5-Su suegra que cobro pensiones por $ 15.000 durante el año.


La Sra Maria Olga podrá computar las siguientes deducciones personales:

- Mínimo no imponible (art. 23, inc. a de la LIG): $12960

- Cargas de familia (art. 23, inc. b de la LIG):

1.- Hijo de 14 años: $7200
(cumple con los requisitos deparentesco, de residencia, está a cargo del contribuyente y no tuvo en el año ingresos. Además es menor de 24 años)

Hijo de 22 años: $0
(no deducible ya que no cumple con el requisito de residencia establecido en el art. 26 de la LIG, para el cual "se consideran residentes en la República a las personas de existencia visible que vivanmás de SEIS (6) meses en el país en el transcurso del año fiscal").

Hija adoptiva de 20 años: $7200
(cumple con los requisitos de parentesco, de residencia, está a cargo del contribuyente y no tuvo en el año ingresos. Además es menor de 24 años. En relación a los hijos adoptivos, la Resolución N° 92/2000 de la AFIP expresa que " Son cargas de familia...