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AF ANÁLISIS
FINANCIERO

Parte 1

Parte 2

Parte 3

2 –PLANEACIÓN Y CONTROL
PROCESO DE PLANIFICACION FINANCIERA

Definición: Planificación que se inicia con Planes financieros a largo plazo o estratégicos,
que, a su vez, dirigen la formulación de planes a corto plazos u operativos.
Dos aspectos claves de la planificación financiera, son la planificación de efectivo y laplanificación de utilidades.
Planificación de efectivo: Implica la formulación del presupuesto de caja de la empresa
Planificación de utilidades: Implica la formulación de estados financieros proyectados
Planes financieros a Largo Plazo (estratégicos) : Establecen las acciones financieras planeadas
de una empresa y el impacto anticipado de estas acciones durante periodos que varían de
2 a 10 años.Planes financieros a corto plazo (operativos): Establecen las acciones financieras a corto plazo
planeadas de una empresa y el impacto anticipado de estas acciones (uno a dos año)
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2 –PLANEACIÓN Y CONTROL
Planes financieros a corto plazo
Pronósticos
de ventas
Planes de
producción

Balance General
periodo actual

Planes definanciamiento
L/P

E. Resultado
proyectado

Ppto.
de caja

Plan compra
Act. Fijo

Bal. Gral
Proy

Nos centraremos en el Presupuesto de Caja, E.R proyectado y Balance Proyectado.

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2 –PLANEACIÓN Y CONTROL
Presupuesto Maestro
El presupuesto es una expresión cuantitativa de un plan de acción y una ayuda
para lacoordinación e implementación de este plan. El Presupuesto Maestro resume
los proyectos financieros de todos los pptos. y planes de la organización. Cuantifica las
expectativas de la administración respecto de los ingresos futuros, flujo de efectivo y
posición financiera.
Responde a la pregunta:
¿Donde quiere estar la compañía en 1 año.?
E
¿Donde quiere estar la compañía en 5 años?
Ventajas:1.- Planes y pptos. obligan a pensar
2.- Proporcionan criterios para evaluar desempeños
3.- Promueve la comunicación y coordinación
de las diferentes áreas de la empresa.
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2 –PLANEACIÓN Y CONTROL
Presupuesto Maestro 1

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Presupuesto Maestro 2

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2 –PLANEACIÓN Y CONTROL
Planificación de efectivo: Ppto. de Caja
Definición: Estado de las entradas y salidas de efectivo planeadas de la empresa que se
utiliza para calcular las necesidades de efectivo a corto plazo. Generalmente se diseña
para periodos de un año, dividido en intervalos mensuales.
Pronóstico de Ventas
Predicción de lasventas de una empresa para un periodo, basados en datos externos
e internos. Se usa como información clave, en el proceso de planificación financiera a c/p.
Estas ventas nos ayudan a determinar los flujo de efectivo mensuales entrantes y los
desembolso relacionados con la producción, inventarios y ventas. Asi como los activos fijos
y el monto del financiamiento necesario para apoyar el nivelproyectado de ventas y
producción

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2 –PLANEACIÓN Y CONTROL
Elaboración del Ppto. de Caja

Entrada de Efectivo: incluyen todas las entradas de efectivo de una empresa durante un
periodo financiero específico. Los componentes más comunes de las entradas de efectivo
son las ventas en efectivo, los cobros de cuentas por cobrar yotras entradas en efectivo.

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2 –PLANEACIÓN Y CONTROL
Ppto de caja – entrada de efectivo
Ejemplo: La empresa CI S.A, desarrolla un presupuesto de caja para oct, nov y dic.
Las ventas de CI S.A. en ago y sept fueron 100.000 y 200.000 respectivamente.
Se pronostican ventas de 400.000, 300.000 y 200.000 para oct, nov y dic...