ABCRENTA2014




Se consideran residentes para efectos fiscales:
Condiciones para ser residente en Colombia para efectos fiscales
Persona Natural Nacional
Persona natural extranjera
Residir en el territoritorio nacional en forma continua o discontinua por más de 183 días calendarios durante un periodo de 365 días calendario consecutivos.
X

X
Estar exento de tributación en el país en el que se encuentre enmisión por su relación con el servicio exterior del Estado Colombiano o con personas que lo estén.
X

Aunque permanezca fuera del país, tenga cónyuge o compañero permanente o hijos dependientes menores de edad con residencia fiscal en el país.
X

Aunque permanezca fuera del país, El 50% o más de sus ingresos provienen fuente nacional
X

Aunque permanezca fuera del país, El 50% o más de sus bienesson administrados en el país;
X

Aunque permanezca fuera del país, El 50% o más sus activos se entienden poseídos en el país
X

No acreditar su condición de residentes en el exterior, cuando ha sido requeridos por la DIAN
X
X
Tener residencia fiscal en un paraíso fiscal (Decreto 2193 del 07/10/13).
X


 



 ESTAS SON LAS CATEGORIAS DE PERSONAS NATURALES

 
 

 
 La Reforma Tributaria aprobadamediante la Ley 1607 de 2012, creó tres categorías: 


1.
Empleados
2.
Trabajadores por cuenta propia
3.
Otros


 
 



A QUE CATEGORIA PERTENECE
Para saber a qué categoría pertenece para el año gravable 2013, debe tener en cuenta las características y condiciones señaladas en la norma para cada una de ellas, así:
EMPLEADOS

Pertenece a la categoría de empleado, si el 80% o más de sus ingresos brutosse originan de alguna de las siguientes formas:

A). Provienen de una vinculación laboral o legal y reglamentaria, independiente de su denominación.

B). Provienen de la prestación de servicios de manera personal o de la realización de una actividad económica, y NO presta el servicio o realiza la actividad, por cuenta y riesgo propio (ver glosario )

C) Provienen de la prestación de servicios demanera personal o la realización de una actividad económica, desarrolladas por cuenta y riesgo propio (ver glosario) y para ello no utiliza materiales o insumos especializados, ni maquinaria o equipo especializado y no obtiene ingresos brutos superiores al veinte por ciento (20%) por el desarrollo de actividades económicas señaladas en el artículo 340 del E.T. (ver tabla en la siguiente categoríade trabajador por cuenta propia)

Los trabajadores que presten servicios personales mediante el ejercicio de profesiones liberales, serán considerados dentro de la categoría de EMPLEADOS, siempre que sus ingresos correspondan en un porcentaje igual o superior a (80%) al ejercicio de dichas actividades

TRABAJADOR POR CUENTA PROPIA

Pertenece a la categoría de trabajador por cuenta propia si susingresos provienen en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%) de la realización de una de las actividades económicas a cuenta propia, de la siguiente tabla tomada del art.340 del E.T.

Actividad
Para RGA desde
IMAS



Actividades deportivas y otras actividades de esparcimiento
4.057 UVT
1,77% * (RGA en UVT – 4.057)
Agropecuario, silvicultura y pesca
7.143 UVT
1,23% * (RGA en UVT– 7.143)
Comercio al por mayor
4.057 UVT
0,82% * (RGA en UVT – 4.057)
Comercio al por menor
5.409 UVT
0,82% * (RGA en UVT – 5.409)
Comercio de vehículos automotores, accesorios y productos conexos
4.549 UVT
0,95% * (RGA en UVT – 4.549)
Construcción
2.090 UVT
2,17% * (RGA en UVT – 2.090)
Electricidad, gas y vapor
3.934 UVT
2,97% * (RGA en UVT – 3.934)
Fabricación de productos minerales y otros4.795 UVT
2,18% * (RGA en UVT - 4.795)
Fabricación de sustancias químicas
4.549 UVT
2,77% * (RGA en UVT - 4.549)
Industria de la madera, corcho y papel
4.549 UVT
2,3% * (RGA en UVT - 4.549)
Manufactura alimentos
4.549 UVT
1,13% * (RGA en UVT - 4.549)
Manufactura textiles, prendas de vestir y cuero
4.303 UVT
2,93% * (RGA en UVT - 4.303)
Minería
4.057 UVT
4,96% * (RGA en UVT - 4.057)
Servicio de...