Abogado


CAPÍTULO VI

CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA
GESTION DE ACTIVOS Y PASIVOS



1. OBJETO Y ALCANCE DE LA GESTIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS

1.1 OBLIGATORIEDAD DE LA EVALUACIÓN. Los establecimientos de crédito deberán efectuar una gestión integral de la estructura de sus activos, pasivos y posiciones fuera de balance, estimando y controlando el grado de exposición a los principalesriesgos de mercado, con el objetivo de protegerse de eventuales pérdidas por variaciones en el valor económico de estos elementos de los estados financieros.

Esta gestión requiere una permanente medición y evaluación de la composición por plazos, montos y tipos de instrumentos de los activos, los pasivos y las posiciones fuera de balance.

1.2. RIESGOS A CONSIDERAR. Para efectos de laevaluación y medición de riesgos a que hace referencia el artículo anterior, se tendrán en cuenta los riesgos que a continuación se definen:

1.2.1 De liquidez: Es la contingencia de que la entidad incurra en pérdidas excesivas por la venta de activos a descuentos inusuales y significativos, con el fin de disponer rápidamente de los recursos necesarios para cumplir con sus obligaciones contractuales.1.2.2 Derogado con la Circular Externa 042 de 2001.

1.2.3 Derogado con la Circular Externa 042 de 2001.


2. EVALUACIÓN DEL RIESGO DE LIQUIDEZ

2.1. PROCESO PARA LA EVALUACIÓN DEL RIESGO DE LIQUIDEZ. Los establecimientos de crédito deberán establecer su grado de exposición al riesgo de liquidez mediante el análisis de la maduración de los activos, pasivos y posiciones fuera debalance. Para tal efecto, se deberán distribuir los saldos registrados en los estados financieros con cierre a la fecha de evaluación de acuerdo con sus vencimientos, contractuales o esperados, en los plazos que posteriormente defina la Superintendencia Bancaria. Este análisis no deberá contener proyecciones de futuras captaciones y colocaciones respecto de las cuales no exista un compromisocontractual.

Se entiende por vencimiento esperado aquel que es necesario estimar mediante análisis estadísticos de datos históricos, debido a que para algunos elementos de los estados financieros no se conocen las fechas ciertas de vencimiento.

La determinación del grado de exposición al riesgo de liquidez deberá efectuarse de la siguiente forma:

2.1.1 El horizonte de análisis será mínimo deun año, al interior del cual la Superintendencia Bancaria establecerá bandas de tiempo. No obstante, esta Superintendencia podrá ampliar el horizonte mínimo de análisis por tipo de establecimiento de crédito con base en los estudios que al respecto efectúe.

2.1.2 En los activos, pasivos y cuentas contingentes deberán incluirse los intereses y/o dividendos que sobre los saldos registrados enel balance objeto de análisis se causarán en cada uno de los períodos considerados.

2.1.3 Para la clasificación de los activos y los pasivos con fecha cierta de vencimiento deberá considerarse lo pactado contractualmente. Sin embargo, las entidades deberán establecer, mediante análisis estadísticos, el efecto de aspectos tales como la mora en el pago de créditos, los prepagos, lasreestructuraciones, las refinanciaciones, las renovaciones y las reinversiones, según corresponda.

2.1.4 Para la maduración de pasivos sin fecha contractual de vencimiento, como las cuentas corrientes y las cuentas de ahorro, se deberán realizar análisis estadísticos que permitan establecer los retiros máximos probables que se presentarán en cada período, así como la porción que tiene carácterpermanente. No obstante, la Superintendencia Bancaria podrá fijar límites mínimos al porcentaje de retiros que debe ser estimado para cada banda de tiempo, de acuerdo con los estudios que para el efecto realice.

2.1.5 Efectuado el análisis anterior, se determinará la Brecha de Liquidez del Período, definida ésta como la diferencia entre los activos más las contingencias deudoras y los pasivos...