Acta Constitutiva

¿SUS DEDUCCIONES CUMPLEN
CON LOS REQUISITOS?

Para determinar nuestro resultado fiscal debemos seguir la siguiente fórmula:
Ingresos acumulables
(–) Deducciones autorizadas
(=) Utilidad fiscalantes de PTU pagada
(–) PTU pagada en el ejercicio
(=) Utilidad fiscal
(–) Pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores
(=) Resultado fiscal.

Cálculo del impuesto anualLos patrones además de retener y enterar mensualmente el ISR, tienen la obligación de realizar el ajuste anual de las retenciones de ISR a los salarios de los trabajadores, el cual en términosgenerales, consiste en determinar si las retenciones de ISR que se le realizaron al trabajador son equivalentes al impuesto anual que les corresponde, por lo que es importante conocer cómo se realiza elmismo y a cuáles trabajadores se está obligado a realizar el mencionado ajuste. El no realizar el ajuste anual ocasionaría que el gasto por concepto de sueldos y salarios y, en su caso, de asimilados asalarios sea no deducible. Para realizar el ajuste es importante tener toda la información necesaria para su cálculo.

Requisitos generales de las deducciones
“Estrictamente indispensables para losfines de la actividad del contribuyente”

• Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio.
• El costo de lo vendido.
• Los gastos netos dedescuentos, bonificaciones o devoluciones.
• Las inversiones.
• Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor o por enajenación de bienes.
• Las aportaciones efectuadas para lacreación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal.
• Las cuotas pagadas por los patrones al IMSS.
• Los intereses devengados a cargo en el ejercicio, sin ajustealguno.
• El ajuste anual por inflación.
• Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción.

Para determinar si un gasto es estrictamente indispensable...