acta de liquidacion sociedad

Páginas: 55 (13554 palabras) Publicado: 29 de septiembre de 2014
Lilia Mercedes Mena López
Contadora Pública
Especialista en Revisoría Fiscal
Universidad Autónoma Latinoamericana de Colombia
Universidad Tecnológica del Chocó
“Diego Luís Córdoba”
Programa
De
Administración de Empresas
1

Ajustes de Cuentas
− Arqueo de Caja
− Conciliación Bancaria

Impuestos por Pagar
− IVA
− Retención en la Fuente
Devoluciones, Rebajas y Descuentos
−Descuentos Comerciales
− Descuentos Financieros
− Devoluciones

Inventario de Mercancía
− Sistema de Inventario Periódico
− Sistema de Inventario Permanente

Métodos de Valoración del Inventario
− Método de Promedio Ponderado
− Método PEPS
− Método UEPS
2

Ciclo Contable
− Definición
− Pasos

Estados Financieros
− Balance General
− Estado de Resultado

3

OBJETIVOS
•Identificar los ajustes a las cuentas
Bancos y Cajas.
• Aprender a realizar los diferentes
métodos de la conciliación bancaria.

TEMA 1
Ajustes de Cuentas
- Arqueo de Caja
- Conciliación Bancaria

• Adquirir habilidad pera realizar los
arqueos de caja.

ACTIVIDADES SUGERIDAS
• Con la ayuda del profesor realizar
ejercicios de aplicación en clases.

4

CON C I L I A C I O EMPRESA C A R I AN BAN
BANCO

Procedimiento de control que se aplica a depósitos en cuenta
corriente y cuentas de ahorros. Consiste en controlar los saldos
de los libros contables con el saldo que tiene el banco.

El Extracto Bancario: Es el documento que elaboran mensualmente los
bancos para sus clientes por cuentas corrientes o de ahorros, relacionando en
forma parcial o total el movimiento de lacuenta por consignaciones, depósitos,
giros de cheques, retiros, notas debitos y créditos y los saldos.
Al conciliar la cuenta bancaria se identifican los ajustes que sean necesarios para cada
diferencia encontrada. Las diferencias más frecuentes pueden ser:
1. Transacciones contabilizadas por la empresa y no registradas por la entidad
Bancaria:
• Depósitos en tránsitos.
• Cheques emitidos y nopresentados al cobro.
5

En estos casos la empresa no realiza ningún ajuste.

2. Por notas debitos y créditos enviados por el banco:
Notas Débitos


Cheques devueltos

• Chequeras
• Comisión de remesas
• Intereses por Sobregiros, Prestamos, y otros servicios bancarios
Estos valores disminuyen el saldo en la cuenta de bancos, por lo tanto se acreditan; podríamos decir que lo
quepara el banco es un debito para nosotros en un crédito y viceversa.

La empresa realiza el ajuste y el asiento contable.

Ejemplos 1:
En el extracto bancario emitido por el Banco Agrario de Colombia aparecen $198.000
correspondientes a la compra de una chequera no registrada.
6

El registro contable es el siguiente:

D/
C/

Gasto Financiero (gasto bancario) $198.000
BancosNacionales (Agrario)

$198.000

Notas Créditos
• Prestamos abonados en cuenta corriente.
• Consignaciones de clientes.
• Rendimientos financieros producidos por los saldos en cuentas de ahorro.

Estos valores aumentan la cuenta Bancos, es decir, se debitan a la cuenta corrientes o de ahorro que posea la
empresa en dicha entidad financiera.

La empresa realiza el ajuste y el asiento contable sino lo efectuado antes.
7

Ejemplos 2:
En el extracto bancario emitido por el Banco de Bogotá aparecen $74.000 correspondientes a
intereses generados por la cuenta de ahorro.

El registro contable es el siguiente:

D/
C/

Bancos Nacionales (Bogota)
Ingresos Financieros (Intereses)

$74.000
$74.000

3. Por errores en los libros al registrar el valor de una consignación.
• Cuandoel valor registrado es menor.
• Cuando el valor registrado es mayor.
Para el primer caso, se bebita la cuenta bancos por el excedente de la consignación que no se registro; para el
segundo caso, se acredita la cuenta bancos por al mayor valor registrado.

8

Ejemplos 3:
El día 30 de agosto se realiza una consignación por $639.000, se descubrió que fue registrada
en el libro auxiliar de...
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