Actas

PROCEDIMIENTOS CONTABLES Y TRIBUTARIOS

1. Para la obtención de Estados Financieros que nos den una información confiable y real acerca de la situación de la empresa y permita la planeacion de la información para la declaracion de renta.

ASPECTOS BASICOS

1. Tener los libros de contabilidad al dia, el libro de Inventarios y Balances, Libro de Actas, Libro de Socios, y el registro defacturación para el control de distribución de las facturas.
2. Los libros auxiliares de los rentistas a diciembre 31 del año correspondiente, deben tener registradas todas las transacciones efectuadas hasta ese momento.
3. Verificar que los saldos existentes en cada una de las cuentas se ajustan a la realidad.
4. Luego de obtener la anterior información se debe proceder a efectuar losajustes correspondientes que nos den como resultado estados financieros reales a Diciembre 31.
5. Obtener los soportes del Balance General y el Estado de Resultados que pueden ser las Notas a los Estados Financieros. Y si se trata de la Declaracion de Renta Prepare las relaciones con los correspondientes nombres nit y valor.
6. Solicitar o emitir entre otros los siguientes certificados:Donaciones, firmadas por revisor fiscal el numero de matricula. Igualmente los Certificados de Retefuente. Certificados de Socios o Accionistas por participaciones en el patrimonio de la sociedad.
7. Obtener un listado con saldos al 31 de diciembre, cuyo saldo anterior sea el Balance General al 31 de diciembre del año……. Y los movimientos debitos y creditos acumulados de los 12 meses y elBalance de Comprobación a 31 de diciembre de ………Con base en este listado podra definir las cifras y sus ajustes.


ASPECTOS CONTABLES

CAJA GENERAL
Se debe comnprobar que el saldo a Diciembre 31 es igual al que consigne en enero del año siguiente. Es preciso efectuar un arqueo para determinar que el saldo es real.
Debe hacerse un corte documentario del consecutivo de los recibos de caja, dejandoconstancia.

CAJA MENOR
Se recomienda revisar el ultimo reembolso de caja con fecha diciembre 31 incluyendo todas las facturas y/o recibos de gastos incurridos en el periodo. El monto fijo no debe tener cambios en su valor, entre tanto no se aumento o disminuya.
Cuando este reembolso no se hace generalmente quedan valores del iva sin registrar asi como retenciones en la fuente y gastos queno seran deducibles.

BANCOS
El saldo en bancos se debe confrontar con los libros auxiliares contables(Sistemas) y de tesoreria, en donde se tenga esta seccion, efectuando las conciliaciones bancarias que deben reflejar la realidad de los cheques por cobrar a diciembre 31.
Se deben expedir los extractos bancarios del 31 de diciembre del año en curso a mas tardar en la primera semana del añosiguiente.
Los cheques girados a diciembre deben ser entregados en su totalidad a los beneficiarios para que estos crucen el pago efectuado. Se debe solicitar recibo de caja de quien recibe el pago con fecha de diciembre.

Se requiere hacer al final del periodo un arqueo de chequeras dejando constancia de los cheques sin utilizar y efectuar corte de la numeración de los egresos soporte del girode cheques.
Los bancos que al final del año queden con saldo credito se deben reclasificar llevando su valor a Obligaciones bancarias. En enero del año siguiente se debe revertir dicha operación.
Se deben solicitar a cada uno de los bancos, certificados por intereses de obligaciones coincidir con el saldo en libros. Se deben preparar las conciliaciones, depurar las cuentas efectuando lascorrecciones respectivas.

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Pueden existir gastos pagados por anticipados por intereses, seguros, y otros conceptos, y siempre seran saldo debito; se debe tener el detalle del anticipo de intereses por cada banco mediante la siguiente relacion: Beneficiarios, cedula de ciudadania o Nit, concepto, saldo anterior, movimiento, saldo a diciembre 31 del año. Deben depurarse...