Actividad 5 Obligaciones Tributarias De La Empresa

Actividad 5 - Obligaciones
tributarias de la empresa
Elizabeth Navarro García
Santos

Derecho fiscal
1) Conjunto de normas jurídicas de derecho
público que estudian y regulan los ingresos
que percibe el Estado para cubrir el gasto
público.
2) Los tributos o impuestos son desembolsos
económicos obligatorios que deben realizar
todos los ciudadanos para solventar el
funcionamiento del aparatoestatal. El
derecho fiscal es la división del derecho que
analiza y establece las leyes relacionadas
con este procedimiento.

Elementos
• Sujeto: dividido en activo, pasivo y
terceros
• Objeto
• Base: Art. 31 Constitucional, párrafo IV
• Tasa
• Época de pago

Leyes que integran el Derecho jurídico
1. Ley del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos
(ISAN)
2. Ley del Impuesto sobre Valor Agregado (IVA)
3.Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR)
4. Ley del Impuesto Sobre Productos y Servicios
(IEPS)
5. Ley del Impuesto al Activo

Caso #2
• Con base en el caso descrito argumenta si
alguno de los principios constitucionales
de los impuestos se está violando.
No se viola ninguno de los principios
constitucionales ya que el Sr. Enríquez va a
contribuir pagando el impuesto de manera
proporcional yequitativa de acuerdo a
como lo establece la ley vigente.

Conclusiones sobre la importancia de los principios
de equidad, legalidad y proporcionalidad

• Respetar estos principios es muy importante para que
se controle el pago de impuestos. Con el de
proporcionalidad las contribuciones impactan a cada
sujeto pasivo en función de su respectiva capacidad
económica. El de equidad se refiere a otorgar untratamiento igualitario a todos los contribuyentes de
un mismo crédito fiscal en todos los aspectos de la
relación tributaria. Y por último el de legalidad
establece que los elementos esenciales de las
contribuciones deben estar establecidos de forma
expresa en una ley en sentido formal y material.

Artículo
Si eres ‘novato’ cumpliendo
tus obligaciones fiscales

Obligación Tributaria
• Laobligación tributaria, que es de
derecho público, es el vínculo entre el
acreedor y el deudor tributario,
establecido por ley, que tiene por objeto el
cumplimiento de la prestación tributaria,
siendo exigible coactivamente.

Sujeto Activo
• Es aquel al que la ley faculta para
administrar y percibir los tributos en su
beneficio o en beneficio de otros
organismos. (SHCP y SAT).

Sujeto Pasivo
• Personasfísicas o morales que tienen la
obligación de contribuir al gasto público,
de manera personal o a través de sus
representantes legales.

Terceros
• Son aquellos que aun sin la obligación de
pagar los créditos fiscales, tienen
obligaciones de hacer o de permitir,
coadyuvando con la autoridad fiscal en la
determinación del crédito fiscal omitido.

Obligaciones del Sujeto Activo
• Exigir que se cumplala obligación tributaria.
• Recaudar o percibir el producto de las contribuciones por conducto de sus
órganos debidamente facultados para ello.
• También cumplen funciones complementarias como el control, fiscalización y
supervisión de los contribuyentes, las cuales incluyen las del RFC y las
facultades de comprobación del as obligaciones fiscales, previstas en el
Código Fiscal de la Federación.
•La Federación deberá pagar contribuciones únicamente cuando las leyes lo
señalen expresamente. (Art.10. del Código Fiscal de la Federación).
• La Federación, el Distrito Federal, los Estados, los Municipios, así como sus
organismos descentralizados y las instituciones publicas de seguridad social
deberán pagar el impuesto únicamente por los actos que se realicen, que no
den lugar al pago dederechos federales

Obligaciones del Sujeto Pasivo
• Contribuir a los gastos públicos de la Federación, de la
manera proporcional y equitativa que dispongan las
leyes vigentes. (Art. 31, fracción IV Constitucional).
• Pagar tributos al Estado conforme a los derechos de
equidad, legalidad y proporcionalidad.
• Obligaciones secundarias:
a) De hacer
b) De no hacer
c) De tolerar

Derechos que tiene...