Actividades de control auditoria

ACTIVIDADES DE CONTROL

DEFINICION: Son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que las directivas administrativas se lleven a cabo. Ayudan a asegurar que se tomen las acciones necesarias para orientar los riesgos hacia la consecución de los objetivos de la entidad. Las actividades de control se dan a todo lo largo de la organización, en todos los niveles y en todas lasfunciones. Incluyendo un rango de actividades diversas como aprobaciones, autorización, verificación, conciliaciones, revisión del desempeño profesional.

TIPOS DE ACTIVIDADES DE CONTROL.

Según COSO:
• Revisiones de Alto Nivel: las revisiones e realizan sobre el desempeño actual frente a presupuestos, pronósticos, periodos anteriores y competidores. Las iniciativas principales se rastrean a finde medir la extensión en la cual los objetivos están siendo logrados.

• Funciones Directas o Actividades Administrativas: Los administradores dirigen las funciones o las actividades revisando informes de desempeño. Un administrador responsable por créditos de consumo de un banco revisa los informes por sucursal, región y tipo de prestamos, verificando sumas e identificando tendencias, yrelacionando resultados con estadísticas económicas y objetivos. A su turno, los administradores de sucursales se centran solamente en el cumplimiento de hechos, por ejemplo, revisando los informes requeridos por los reguladores sobre depósito nuevos bajo cantidades especificadas.
• Procesamiento de Información: Se implementa una variedad de controles para verificar que estén completos yautorización de las transacciones. Los datos que ingresan están sujetos a chequeos o a cotejarse con los archivos de control.
• Controles Físicos: Equipos, inventarios, valores y otros activos se aseguran físicamente en forma periódica son contados y comparados con las cantidades presentadas en los registros de control

• Indicadores de Desempeño: Relacionar unos con otros los diferentesconjuntos de datos- operacionales o financieros-, a demás de analizar las interrelacione investigar y corregir las acciones, sirven como actividades de control.

• Segregación de Responsabilidades: Las responsabilidades se dividen, o segregan, entre diferentes empleado para reducir el riesgo de error o de accione inapropiadas.

Según NIA 315- Nueva Redacción:

Generalmente, las actividadesde control que pueden ser relevantes a una auditoria pueden categorizarse como políticas y procedimientos que corresponden a los siguientes:

• Revisiones del Desempeño. Estas actividades de control incluyen revisiones y análisis de desempeño real versus presupuestos, pronósticos y desempeño del periodo anterior; relacionar diferentes conjuntos de datos. operativos y financieros- entre sí,junto con análisis de las relaciones y acciones de investigación y correctivas; comparar datos internos con fuentes externas de información; y revisión de desempeño funcional o de actividad.

• Procesamiento de Información: Los dos grandes agrupamientos de actividades de control de los sistemas de información son: los controles de aplicación sirven para el procesamiento de aplicacionesindividuales y los controles generales de TI que son políticas y procedimientos que se relacionan con muchas aplicaciones y soportan el funcionamiento efectivo de los controles de aplicación ayudando a asegurar la operación apropiada continua de los sistemas de información…

CONTROLES DE APLICACIÓN.

Éstos están diseñados para controlar aplicaciones en procesos ayudando a asegurar que elprocesamiento sea completo y exacto, autorización y validación de las transacciones. Debe presentarse atención particular a las internases de aplicación, puesto que ellas a menudo están vinculadas con otros sistemas que a su turno necesitan control, para asegurar que todos los imputs se reciban para procesamiento y todos los outputs se distribuyan apropiadamente.

CONTROLES GENERALES

Comúnmente...