Actividades De Control

NO. ASPECTOS A VERIFICAR
Coordinación entre áreas, separación de tareas y responsabilidades y niveles de autorización
1. Se garantiza la división de funciones y la contrapartida en las tareas y responsabilidades esenciales, relativas al tratamiento, autorización, registro y revisión de las transacciones y hechos.
2. Se incrementan las acciones de supervisión y control, en los casos que no esposible la división de tareas y responsabilidades.
3. Relaciones de familiaridad:
− Realizado el levantamiento de relaciones de familiaridad y en este se encuentran identificadas las relaciones que afectan la contrapartida.
− Está elaborado y se cumple el plan de acción para dar solución a las relaciones de familiaridad cuando se afecta la contrapartida.
4. Comprobadas lasresponsabilidades por áreas y los niveles de autorización definidas en el Reglamento Orgánico y en el Manual de Funcionamiento, según corresponda.
5. Están definidas las firmas autorizadas para las diferentes transacciones y operaciones de la entidad.
Documentación, registro oportuno y adecuado de las transacciones y hechos
6. Las transacciones, operaciones y hechos cuentan con un soporte documentaldemostrativo, fiable y que garantice la trazabilidad de la misma.

7. El sistema costo implantado se corresponde con el tipo de actividad que realiza la entidad e incluye:
− Áreas de responsabilidad y centros de costo definidos.
− Métodos de cálculo del costo empleado.
− Análisis de las desviaciones del costo y su aplicación en la toma de decisiones.
− Fichas de costo y precio.
8. Utilizadas comoherramientas de dirección los resultados obtenidos en el cálculo de las razones financieras con la situación real de la entidad considerando de proceder las siguientes:
− Razones de liquidez: general, inmediata y acida.
− Razones de actividad: ciclo de cobros, ciclo de pagos, ciclo de efectivo y ciclo de inventarios.
− Razones de endeudamiento: razón de endeudamiento, deuda-activos,deuda-patrimonio, calidad de la deuda y cobertura de los intereses.
− Razones de rentabilidad: margen de utilidad, rentabilidad financiera y rentabilidad económica.
− Administración financieramente del inventario.
− La estructura del inventario y sus respectivos ciclos deben corresponderse con las necesidades de la entidad.
− La no existencia de inventarios ociosos y de lenta rotación.
− Conocimientode los instrumentos de cobros y pagos que puede emplear y seleccionarlos adecuadamente.
− Análisis de antigüedad de las cuentas por Cobrar y Pagar y que sus saldo estén conciliados y documentados.
−
9. Revisado que los procedimientos contables cumplan con las normas de control interno de los subsistemas contables vigentes por el Ministerio de Finanzas y Precios.

10. Se comprueba laefectividad del control interno en el Subsistema Efectivo en Caja, teniendo en cuenta lo siguiente:

− El efectivo y valores equivalentes se mantienen en un lugar apropiado que ofrezca garantía contra robos, incendios, etc. y el cajero tiene firmada el Acta de Responsabilidad Material por la custodia del efectivo y otros bienes valores depositados en la caja de seguridad.
− Se cumple lo establecidocon relación a la tenencia y custodia de la combinación de la caja seguridad.
− Son verificados el importe de los ingresos cobrados en efectivo y se corresponden con la suma de los documentos justificantes.
− Se controlan como está establecido los modelos de Recibo de Efectivo que se encuentran en poder del cajero.
− Se controla que los cobros en efectivo procedentes de ingresos, no se utilicenpara efectuar pagos.
− Se realizan arqueos al efectivo en caja de forma sorpresiva y al término de cada mes.
− La suma del efectivo en caja más los documentos pagados y no reembolsados coinciden con el fondo autorizado.
− Se deposita en el banco al día hábil siguiente, el efectivo recaudado; de no ser así existe un documento por las personas facultadas que aprueba otro término.
− Se...