Activo Corriente y No corriente

Activo Corriente
 Caja y Bancos.
 Inversiones.
 Créditos.
 Bienes de Cambio.
 Otros Activos

Activo No Corriente

 Créditos.
 Inversiones.
 Bienes de Cambio.
 Bienes de Uso.
 Propiedades de Inversión.
 Activos Intangibles.
 Llave de Negocio.
 Otros activos

Caja y Bancos (o disponibilidades)

Concepto: son valores de poder cancelatorio ilimitado, que reúnecaracterísticas de liquidez, certeza y efectividad.
• Liquidez: que es dinero o se convierte fácilmente en dinero.
• Certeza: no hay duda sobre el monto o cifra que representa.
• Efectividad: que tienen poder cancelatorio.

Cuentas representativas:
Caja: Recaudaciones a Depositar.
Banco C/C: los cheques de otra plaza, “Valores al Cobro” o “Valores a depositar”.-
Fondo fijo o Caja Chica.
CajaMoneda Extranjera.

Observaciones: el contenido de una cuenta lo fija el Plan de Cuentas. Siendo los contenidos más comunes los siguientes:

 Caja: dinero en efectivo.
 Cheques Corrientes: sobre la misma plaza u otra – Giros bancarios – Giros postales – Plazo fijo vencido.
 Banco C/C: representa el dinero que tenemos en el banco.-
 Valores al Cobro: los valores que representan normalmenteformarían parte de Caja, y son cheques corrientes sobre otra plaza cuyo plazo de cobro es largo.
 Fondo Fijo o Caja Chica: no son lo mismo pero se utilizan para lo mismo, por lo cual se utilizan para abonar gastos menores. Caja Chica no tiene un ordenamiento estructurado para su funcionamiento. Fondo Fijo tiene un reglamento para su funcionamiento y se designa un responsable. El reglamentoestablece:
a) Monto máximo que se puede abonar.
b) Monto del Fondo Fijo.
c) Porcentaje en el cual se debe rendir el FF y la solicitud de reposición.d) Planilla de rendición. Variables a tener en cuenta:
 En el único momento que se registran las operaciones es cuando se rinde.
 Puede existir, sobre todo en el sector Público, que se rindan por períodos.
 El FF puede tener un fin diferente al de afrontar gastos menores, ellos pueden ser las urgencias y emergencias y en vez demanejarse en efectivo se manejan con chequeras, o sea c/c bancaria.-

 Moneda Extranjera: representa el dinero de otro país y solamente puede estar en este rubro si la utilizamos para adquirir bienes o cancelar deudas. Si no es para ese objetivo debe ir en el rubro Inversiones.

Cuentas representativas:
 Arqueo de Caja: es el control que se efectúa a la cuenta Caja, el mismo puede serfísico o físico y conceptual, la periodicidad está dada por la organización de la Empresa, del físico debería haber al menos 1 por día y del completo cada 15 o 30 días como mínimo, siempre este último es necesario hacerse cuando se cierra el Ejercicio Económico.

Procedimiento: a) Se hace el recuento físico.
b) Se determina si está bien, falta o sobra, comparando elmonto surgido del recuento físico y el saldo de la cuenta Caja del Mayor Gral.
c) Se continúa analizando los elementos que encontramos en Caja debiendo de sacar lo que no corresponda.-
Elementos: Efectivo – Se queda.
Cheques corrientes sobre esta plaza – Se queda.
Cheques corrientes sobre otra plaza con plazo de cobro corto –Se va.
Cheques corrientes sobre otra plaza con plazo de cobro largo – Se va. Y genera el siguiente asiento:

Valores al Cobro
a Caja

Este cheque que genera Gastos Bancarios por su cobranza y lo debemos reflejar:

Gastos Bancarios
a Gastos Bancarios a Pagar



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