Actualización tributaria 2011

ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA 2011
DIRECCION SECCIONAL DE IMPUESTOS Y ADUANAS TULUA

Andrés González Martínez División de Gestión de Fiscalización

GENERALIDADES

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA SUSTANCIAL
Radica en el pago de una suma de dinero como impuesto una vez configurados los presupuestos legales.

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS FORMALES
• • • • • • • • • • Registrarseen el RUT: informando dirección, actividad económica, responsabilidades fiscales Actualizar el RUT. Presentar declaraciones tributarias Retener Informar en medios magnéticos o según lo exija la Admón tributaria. Facturar Certificar Atender Requerimientos Conservar documentos por el término de firmeza de declaración de renta Llevar contabilidad si es comerciante o sociedad según normas Código deComercio.

SUJET0S PASIVOS
1. Los entes públicos - Empresas industriales y comerciales del estado y - Sociedades de economía mixta. Las sociedades - anónimas y asimiladas - limitadas y asimiladas. Entes colectivos sin personería jurídica - sucesiones ilíquidas y - asignaciones y donaciones modales. Los contribuyentes con tratamiento tributario especial Las personas naturales

2.

3.

4. 5.PATRIMONIO PARA ESTABLECER OBLIGACION DE DECLARAR
PATRIMONIO BRUTO. Está conformado por todos los bienes y derechos apreciables en dinero que posea el contribuyente a 31 de diciembre, tanto dentro como fuera del país, tales como: Efectivo, Bancos, CDT, Derechos fiduciarios, Acciones y aportes en sociedades, Activos fijos o inmovilizados, Inventarios.

PASIVOS. Son todas las obligaciones asu cargo que tiene el contribuyente a 31 de diciembre debidamente respaldadas.

INGRESOS NO GRAVADOS
• • • • • • • • • Dividendos y participaciones Utilidad en la enajenación de acciones Prima en colocación de acciones Capitalización de utilidades Distribución de utilidades en liquidación de sociedades. Indemnizaciones por seguros de daño Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivosRecompensas Donaciones a partidos o movimientos políticos y a entidades sin ánimo de lucro.

OTROS INGRESOS NO GRAVADOS
• Aportes obligatorios a Fondos de pensiones. • Aportes voluntarios a Fondos de pensiones • Ahorros en Cuentas AFC (Ahorro para Fomento de la Construcción) • Componente inflacionario de rendimientos financieros para personas naturales. (Pendiente del dcto en feb o marzo añoanterior 32.05%) • Subsidios por el programa AIS e Incentivo a la Capitalización Rural • Aportes de entidades para financiamiento de sistemas de servicio de transporte masivo de pasajeros.

COSTOS Y DEDUCCIONES
REQUISITOS • • • • • Relación de causalidad Necesidad Realización Proporcionalidad Soporte: - Factura con requisitos legales - Documento equivalente con requisitos legales - RUT paraprimer pago a régimen simplificado

DEDUCCIONES
• Intereses, disminuidos con el componente inflacionario no deducible, para personas naturales no obligadas a llevar libros de contabilidad. (pendiente del dcto en feb o mar año anterior 10.95%). Aportes parafiscales

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Aportes del empleador a Fondos de Pensiones
Aportes obligatorios a salud Pagos por salud a medicina prepagadaexcedan del 15% del ingreso laboral trabajador haya obtenido ingresos inferiores a 4600 UVT en el año ($112.953.000 año gravable 2010) y/o por educación sin que gravado, siempre que el brutos laborales totales inmediatamente anterior.

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Intereses por financiación en compra de vivienda hasta 1200 UVT ($ 29.466.000 año 2010).

DEDUCCIÓN DE IMPUESTOS
 100% de los impuestos locales (ICA, yPredial incluido avisos y tableros), pagados efectivamente en el año y que tengan relación de causalidad con la actividad económica. 25% del Gravamen a los Movimientos Financieros, GMF pagado en el año gravable, tenga o no relación de causalidad con la renta del contribuyente, siempre que estén debidamente certificados.



RENTAS LABORALES EXENTAS
 Indemnización por accidentes de trabajo ...