Acuerdo 0.13 Y 0.18

ACUERDO 013 - CG - 2011

ACUERDA: EXPEDIR EL SIGUIENTE REGLAMENTO PARA LA ELABORACIÓN Y TRÁMITE DE INFORMES DE AUDITORÍA, EXAMEN ESPECIAL E INFORMES CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL, REALIZADOS POR LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS DE CONTROL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO, LAS UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA Y LAS COMPAÑÍAS PRIVADAS DE AUDITORÍA EXTERNA:

Art. 1.- Ámbito de aplicación.-Las disposiciones de este reglamento rigen para todas las modalidades de auditoría gubernamental que realizan las unidades administrativas de control de la Contraloría General del Estado, las unidades de auditoría interna y las compañías privadas de auditoría externa.
Art. 2.- Estructura y contenido de los informes de examen especial.- La estructura y contenido de los informes de examen especialserá la siguiente: 1. Carátula (Formato 1) 2. Relación de siglas y abreviaturas utilizadas (en orden alfabético) 3. Índice que contenga títulos y subtítulos 4. Carta de presentación, (Formato 2) 5. Dos capítulos: Capítulo I.- Información Introductoria Capítulo II.- Resultados del examen Anexos Contenido del informe (Formato 3) Art. 3.- Estructura y contenido de los informes de auditoría financiera.-La estructura y contenido de los informes de auditoría financiera será el que se encuentra establecido en el Manual de Auditoría Financiera Gubernamental. Art. 4.- Estructura y contenido de los informes de auditoría de gestión.- La estructura y contenido de los informes de auditoría de gestión se guiará por los lineamientos establecidos en el Manual de Auditoría de Gestión.
Art. 5.- Estructuradel oficio resumen de responsabilidades.- El oficio resumen de responsabilidades es el documento dirigido a las máximas autoridades de las Dirección de Investigación Técnica, Normativa y de Desarrollo Administrativo entidades y organismos del sector público sujetas a control, por parte de los directores de las unidades administrativas de control y por el Director de Coordinación de AuditoríasInternas. Para el trámite se observarán los artículos 12 y 14, reformados, del Reglamento Sustitutivo de Responsabilidades; contendrá en detalle las desviaciones que originaron los comentarios del informe para que, sobre la base de estas y en aplicación de lo dispuesto en el artículo 39 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, se determinen las responsabilidades a que hubiere lugar y sesoliciten las sanciones correspondientes (Formato 4). El párrafo de introducción señalará el título de la auditoría o del examen, identificación de la entidad, período analizado, número y fecha de la orden de trabajo y los artículos de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, dependiendo de la responsabilidad determinada. Como práctica, se mantendrán los mismos títulos de loscomentarios que constan en el informe y lo sustancial del contenido de los mismos, que conduzcan a la determinación de responsabilidades
El orden de presentación de las responsabilidades será el siguiente:
5.1. Responsabilidades administrativas culposas
Título del comentario (Ref. página del informe)
Descripción de los hechos que motivaron la incorporación de los comentarios y conclusiones pertinentesen el informe, incluyendo las circunstancias presentes en la situación examinada y la descripción de la conducta administrativa del servidor considerada como contraria al ordenamiento jurídico, para establecer el grado de inobservancia de las disposiciones legales relativas al asunto de que se trate y el incumplimiento de las atribuciones, funciones, deberes y obligaciones que le compete porrazón de su cargo o por las estipulaciones contractuales y, consecuentemente, denotar la culpabilidad del presunto sujeto de la responsabilidad, en virtud de la relación de causa efecto que debe existir entre la conducta administrativa del servidor y la transgresión normativa
A continuación de cada comentario se identificará a los servidores o ex servidores, con indicación de nombres y apellidos...