Acuerdo_03 2015

República de Panamá
Superintendencia de Bancos
ACUERDO No. 003-2015
(de 24 de marzo de 2015)
“Por medio del cual se modifican los artículo 9 y 14 del Acuerdo No. 4-2010 sobre
la Auditoría Externa de los bancos”
LA JUNTA DIRECTIVA
En uso de sus facultades legales, y

CONSIDERANDO:

Que a raíz de la emisión del Decreto Ley No. 2 de 22 de febrero de 2008, el Órgano
Ejecutivo elaboró una ordenaciónsistemática en forma de Texto Único del Decreto Ley
No. 9 de 1998 y todas sus modificaciones, la cual fue aprobada mediante el Decreto
Ejecutivo No. 52 de 30 de abril de 2008, en adelante la Ley Bancaria;
Que de conformidad con el numeral 3 del artículo 5 de la Ley Bancaria, es objetivo de
la Superintendencia de Bancos promover la confianza pública en el sistema bancario;
Que según el numeral 7 delartículo 11 de la Ley Bancaria, es atribución de la Junta
Directiva de la Superintendencia de Bancos fijar requisitos de carácter contable en
relación con la información financiera que deben suministrar los bancos;
Que de conformidad a lo establecido en el artículo 86 de la Ley Bancaria, la
Superintendencia está facultada para solicitar a cualquier banco, a cualquier empresa
del grupo bancario, ala propietaria de acciones bancarias o a las afiliadas no
bancarias, documentos e informes acerca de sus operaciones y actividades;
Que de acuerdo al artículo 87 de la Ley Bancaria, los bancos con licencia general e
internacional deberán presentar a la Superintendencia sus correspondientes estados
financieros en lo que respecta a sus operaciones realizadas en o desde la República
de Panamá, segúnsea el caso, mismos que llevarán la firma del representante legal o
de un apoderado general del banco y deberán estar auditados y presentados según las
normas técnicas que la Superintendencia establezca;
Que mediante Acuerdo No. 4-2010 de 10 de agosto de 2010, se adecuó el marco de
lineamientos generales para la auditoria externa de las entidades bancarias;
Que el artículo 9 del Acuerdo No.4-2010, establece los informes especiales que la
junta directiva de los sujetos regulados requerirá a sus auditores externos sean
remitidos a esta Superintendencia;
Que el artículo 14 del Acuerdo No. 4-2010, establece el periodo dentro del cual los
auditores externos de los sujetos regulados deberán rotar su equipo de auditoría;

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Que en sesiones de trabajo de estaJunta Directiva se ha puesto de manifiesto la
necesidad y conveniencia de actualizar los informes especiales que deberán presentar
los auditores externos en función de las normas internacionales de información
financiera (NIIF); así como el periodo en que los miembros del equipo de auditoría
externa podrán reincorporarse al mismo.
ACUERDA:
ARTÍCULO 1. El artículo 9 del Acuerdo No. 4-2010, quedaasí:
ARTÍCULO 9. INFORMES ESPECIALES. La junta directiva de los sujetos
regulados solicitará a sus auditores externos, dentro del término previsto para la
entrega de sus estados financieros auditados, que remitan en documento
separado y con copia a la Superintendencia de Bancos, informes preparados por
dichos auditores, cuando en el curso de la auditoría externa detecten la
existencia de hechosrelacionados con los siguientes aspectos:
1. Hallazgos de presuntas actividades significativas que pongan en
riesgo las operaciones del sujeto regulado.
2. Transacciones cuestionables con empresas afiliadas, partes
relacionadas o del mismo grupo bancario al cual pertenece el sujeto
regulado.
3. Evidencia de uso indebido de información privilegiada.
4. Observancia de las recomendaciones efectuadas en elpasado por los
auditores externos del sujeto regulado.
5. Cualesquiera actos o situaciones irregulares detectados durante el
curso de la auditoría externa.
Adicionalmente, los sujetos regulados mantendrán a disposición y remitirán a la
Superintendencia de Bancos, cuando así lo solicite, copia de los siguientes
documentos:
a. Carta de acuerdo de la auditoría entre el sujeto regulado y la firma...