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TALLER PRÁCTICO PARA EL ANALISIS DE LOS COMENTARIOS PLANTEADOS Y LA ELABORACION DE LAS CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

SISTEMA CONTROL INTERNO
La Municipalidad no dispone del orgánico funcional
El numeral 27 del artículo 72 de la Ley de Régimen Municipal, Deberes y Atribuciones del Alcalde dice: “27 formular los reglamentos orgánicos y funcionales de las distintas dependencias municipalesy someterlos a la aprobación del Concejo”. Esta disposición no ha sido cumplida por los titulares de la entidad, razón por la que sus servidores han desempeñado las labores encomendadas a base de su propio criterio, situación que se presenta porque la máxima autoridad no señalo por escrito loe deberes y responsabilidades a nivel de cargo.
Se efectuaron desembolsos en efectivos
Varios pagospara la adquisición de bienes y servicios, se realizaron a través de cheques girados a nombre de servidores del concejo, que hacían los desembolsos en dinero efectivo, dificultando determinar la veracidad, legalidad y propiedad de los desembolsos. Así también, los fondos retenidos a los contribuyentes para el cuerpo de bomberos y medicina rural eran depositados en las cuentas de los beneficiarioscon fondos producto de las recaudaciones en efectivo, pagos que tienen como único sustento de las transacciones, la papeleta de depósito omitiendo la emisión de órdenes de autoridad competente e informes que demuestren la exactitud de la información. Estas deficiencias se produjeron debido a que no se adoptaron los procedimientos señalados en la Norma Técnica de Control Interno 138-08-cuentascorrientes bancarias, que en su parte pertinente expresa: “todo desembolso se efectuara a orden del beneficiario y por el valor exacto de la obligación mediante cheques o documentos habilitantes, salvo las excepciones determinadas en las legales pertinentes. De preferencia se emitirán cheques cruzados”.
No se efectuaron entregas recepciones entre servidores entrantes y salientes.
Por efectos decambios de las autoridades de turno, también se produjeron cambios administrativos en el personal que se desempeñaba en los puestos de bodeguero, tesorero, contador, director financiero; unos por renuncia y otros por cambio de funciones, sin que el Alcalde haya dispuesto que inmediatamente se realicen las diligencias de entrega recepción formal y detallada de las existencias de bienes,documentos y valores que los respectivos custodios mantenían en su poder al momento de ocurrir las correspondientes salidas de sus puestos de trabajo; deficiencia que dificulto el control posterior y obstaculizo el análisis de estos rubros. No se dio cumplimiento a lo establecido en el artículo 55 y 56 del Reglamento General de bienes del sector público.

No se realizaron arqueos ni constatacionesfísicas
No se pudo obtener alguna evidencia de que durante el periodo examinado, en la Municipalidad se hayan efectuado constataciones físicas de los bienes muebles que conforman loa activos fijos, suministros, títulos de crédito y especies valoradas; y arqueos periódicos a los valores recaudados y/o a los que se manejan en efectivo. Estas deficiencias se presentaron se presentaron debido a que lamáxima autoridad y el director financiero municipal no observaron lo dispuesto las Normas Técnicas de Control Interno 137-03 “constatación física” y 138-07 “arqueos sorpresivos del efectivo”, omitieron ordenar la realización de estos procedimientos de control.

Bienes sin codificar dificulta su identificación y localización
Los bienes muebles de propiedad de la institución, carecen decodificación que facilite su identificación y localización; no se observo lo dispuesto en la Norma Técnica de Control Interno 137-03 “identificación de los activos fijos”

Se pide:
Conclusión de los comentarios, sin dejar de mencionar los incumplimientos de disposiciones legales, optimización de actividades, etc.
Recomendaciones, las que correspondan al Alcalde y al Director Financiero...