Adiciciones del Impuesto a la Renta

UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
E.A.P. Contabilidad y Gestión Tributaria

TEMA:
ADICIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA

MATERIA:

ESTUDIO CONTABLE DE LA TRIBUTACIÓN I

DOCENTE:
JORGE LOZANO
ALUMNAS:
ROCIO PAYEHUANCA MAMANI
ESTELA HURTADO PÉREZ
RAQUEL FERNÁNDEZ CANO
ROCIO LUPACA LUPACA
CINTHYA DEPAZ DURAND
Villa Unión - 2012
ÍndiceIntroducción……………………………………………………………….....2
Capítulo I
Marco conceptual……………………………………………………………...4
Capítulo II
Marco teórico
Gastos………………………………………………………………………..…..6
Diferenciación de gasto…………………………………………………….…4
Adiciones ……………………………………………………………………… 7
Capitulo III
Marco Aplicativo…………………………………………………………..…..9
Conclusión…………………………………………………………………….11
Bibliografía…………………………………………………………………....12Introducción
El presente trabajo que trata sobre Adiciones del Impuesto a la Renta abarca puntos importantes que se aplican en la actualidad en el aspecto contable y tributario. El cierre contable y la presentación de la Declaración Jurada Anual generan muchas dudas y preguntas sobre las adiciones y también deducciones tributarias y su incidencia en el resultado del ejercicio.Es de suma importancia que dichas adiciones se ejecutan en la hoja de trabajo y todo esto con la finalidad de determinar el impuesto a la renta del ejercicio, se entiende que las adiciones son todos aquellos gastos no deducibles, es decir todos aquellos gastos que no son aceptados tributariamente por la SUNAT, Éstos se encuentran en el Art. 44 del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto ala Renta en el cual se detalla.
Además dicho evento debe ser contabilizado teniendo en cuenta la NIC 12 “Impuesto a las ganancias” es por ello que el presente trabajo se desarrolla para ampliar el conocimiento y aplicar fácilmente el articulo y NIC mencionado.









Capítulo I
Marco Conceptual
Para la mejor comprensión del tema de adiciones, es necesario conceptualizar términosfrecuentes en el entorno tributario, los cuales son:
*Ganancia contable o resultado contable: es la ganancia neta o la pérdida neta del período antes de deducir el gasto por el Impuesto a las Ganancias.
* Ganancia (pérdida) fiscal, denominado también como Renta Neta Imponible: es la ganancia (pérdida) de un período, calculada de acuerdo con las reglas establecidas por la autoridad fiscal,sobre la que se calculan los impuestos a pagar (recuperar).
* Gasto (ingreso) por el Impuesto a las Ganancias: es el importe total que, por este concepto, se incluye al determinar la ganancia o pérdida neta del período, conteniendo tanto el impuesto corriente como el diferido. Es aquella que reconocemos en la cuenta 88 Impuesto a la Renta como saldo deudor (gasto) o acreedor (ingreso).
*Gastos noadmitidos: Son aquellos gastos no deducibles para la determinación de la venta imponible de tercera categoría. Art 44 TUO del I.R.
* Impuesto corriente: es la cantidad a pagar (recuperar) por el Impuesto a las Ganancias relativo a la ganancia (pérdida) fiscal del período.
*Pasivos por impuestos diferidos: son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en períodos futuros,relacionadas con las diferencias temporarias imponibles.
*Renta bruta: Está constituida por el conjunto de ingresos afectos del impuesto a la renta que se obtengan en el ejercicio gravado - Art. 20 del TUO del Impuesto a la Renta.
*Renta Neta: A fin de establecer la renta neta de tercera categoría, se deducirá de la renta bruta los gatos necesarios para producirlas y mantener su fuente, así como losvinculados con la generación de ganancia de capital, en tanto la deducción no este expresamente prohibida por la ley. Art. 37 del TUO del I.R.
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Capítulo II
Marco Teórico
2.1 Gastos Generales
Un gasto es un egreso o salida de dinero que una persona o empresa debe pagar para un artículo o por un servicio. Un gasto es un costo que es "pagado" o "remitido"...