Administración. Financiera

P L A N IF IC A C IO N Y D O C U M E N T A C IO N D E L A
A U D IT O R IA

1 -P L A N IF IC A C IO N .
La

p r im e r a

n o rm a

de

a u d i t o r ía

g e n e r a lm e n t e

a c e p ta d a

de l

t r a b a jo

de

c am po

r e q u ie r e d e u n a p l a n i f i c a c i ó n a d e c u a d a .
L a

a u d ito r ia

se

q u e s e t ie n e n

de be

p l a n if ic a r

de

fo rm a

ad ec uad a

y

lo s

a y u d a n te s ,

s i es

se deb en

S u p e r v is a r e n f o r m a c o r r e c t a .
E x is t e n

tre s

razones

c o m p r o m is o s

:

p a ra

c o m p e te n t e s y

por

la s

p e r m i t ir

s u f ic ie n t e s

c u a le s

que

p a ra

e l

a u d ito r

e l a u d it o r

la s

a d e c u ad a m e n te

e v i d e n c ia s

p l a n i f ic a c i ó n

sus

s u f ic ie n t e s

l a s c ir c u n s t a n c i a s , a y u d a r a m a n t e n e r l o s

u n n i v e l r a z o n a b le y e v it a r m a l o s e n t e n d i d o s c o n
H a y 7 p a r t e s im p o r t a n t e s d e la

p la n e a

o b te n g a

c o s to s

y
a

e l c lie n te .

d e la a u d it o r ia :

P l a n p r e v io



O b t e n c ió n d e a n t e c e d e n t e s d e l c l ie n t e



O b t e n e r i n f o r m a c ió n s o b r e la s o b l ig a c io n e s le g a l e s d e l c l i e n t e



R e a l iz a c ió n d e p r o c e d im i e n t o s a n a l í t i c o s p r e l i m in a r e s



E v a lu a c ió n d e la i m p o r t a n c i a y e l r i e s g o



C o no c i m i e n t o d e la



E v a lu a c ió n d e l

2 -PLA N
La

P R E V IO

m ayor

p a r te

f r e c u e n c ia e n
a c e p ta

o

c l ie n t e

la

para

e s t r u c t u r a d e l c o n t r o l in t e r n o

r ie s g o d e c o n t ro l

D E A U D IT O R IA .
de

la

p l a n i f ic a c i ó n

o f i c in a

c o n t in ú a
la

p re v ia

d e l c lie nte , e n

h a c ie n d o

a u d ito r ia ,

la

al

p r in c i p io

de

la

a u d ito r ia

la m e d i d a d e l o p o s i b l e . I m p l ic a

a u d it o r ia

o b te n e r

o c u rre

un a

para
c a r ta

e l c l ie n t e ,
de

e v a lu a r

c o m p r o m is o

la s
y

con

d e c i d ir s i s e
razones

de l

s e le c c i o n a r

al

p e rso n a l d e la a u d it o r ia .
IN V E S T IG A C IO N
A n te s

de

ace p tar

D E N U E V O S
a

p ú b li c o s

in v e s t ig a n

p o s ic ió n

d e l p o s i b le

l a s r e l a c io n e s c o n
En

e l c aso

nuev o

c o n ta d o re s

E l

p r o p ó s it o

c li e n t e

en

la

c o m u n id a d

qu e han

p ú b l ic o s e l n u e v o

de

m ay o r ía

d e t e r m in a r S u

de

lo s

des p ach os

a c e p t a b il i d a d .

e m p r e s a r ia l ,

de

D e b e rá

e s t a b i li d a d

c o n ta d o re s
e v a lu a r s e
f in a n c ie r a

la
y

lo s d e s p a c h o s d e c o n t a d o r e s p ú b li c o s a n t e r io r e s .

es to

c o m p r o m is o . E s t o

es

ayu da

p r o b le m a s c on

in v e n ta r io s .

c l ie n t e , l a

c ía . p a r a

d e l o s c li e n t e s

de

h a h a b id o

un
la

C L IE N T E S :

ayu dar

s id o

a u d it a d o s a n t e r io r m e n t e

a u d i t o r d e b e c o m u n ic a r s e c o n
al

a u d ito r

a l suc eso r a
p r in c i p io s

suces or

si

debe

c o n o c e r s i e l c li e n t e

d e c o nt a b i li d a d , lo s

no

p o r o tr o d e s p a c h o
e l a u d i t o r a n t e r io r .

de

a c e p ta r

t ie n e

proc esos

de

o

n o

in t e g r i d a d

e l

o si

a u d it o r ía o lo s

La

r e s p o n s a b il i d a d

un

c lie n te

m e nudo

de

p o s i b le

se

in ic i a r

h ay a

hacen

la

s id o

o tra s

c o m u n...