administracion de capital de trabajo


2. ADMINISTRACION FINANCIERA DE LA TESORERIA.
La administración de tesorería es la parte de la administración financiera del capital de trabajo que tiene por objeto coordinar los elementos de unaempresa para maximizar su patrimonio y reducir el riesgo de una crisis de liquidez, mediante el manejo óptimo de efectivo en caja, bancos y valores negociables en bolsa para el pago normal de pasivos ydesembolsos imprevistos.
Objetivos de la Tesorería.
Los objetivos de la tesorería de manera enunciativa, y no limitativa son:
• Maximizar el patrimonio de la empresa,
• Reducir el riesgo de unacrisis de liquidez,
• Manejo eficiente del efectivo,
• Pago normal de pasivos, y
• Pago de desembolsos imprevistos.













2.1. ESTRUCTURA DE LA TESORERIA.
La estructura de la tesorería de acuerdo alas cuentas contables es de la siguiente manera:
Ingresos por:
 Ventas al contado.
 Intereses cobrados.
 Aportaciones de capital.
 Cobranza de clientes.
 Cobranza de cuentas por cobrar.
 Otrosingresos.
Egresos por:
 Compras de materia prima.
 Pago de sueldos y salarios.
 Gastos indirectos.
 Pago a proveedores.
 Pago acreedores.
 Impuestos.
Además de todos los desembolsos que serelacionen con la operación normal de la empresa.






2.2. FUNCIONES
La función principal de tesorería consiste en planear y controlar eficientemente los flujos de entrada y salida de efectivo yestablecer estrategias para contribuir a lograr la óptima productividad en el manejo de los recursos financieros de la organización.
Las funciones de la tesorería de manera enunciativa, y no limitativa son:
•Maximizar el patrimonio de la empresa
• Reducir el riesgo de una crisis de liquidez
• Manejo eficiente del efectivo
• Pago normal de pasivos
• Pago de desembolsos imprevistos.













2.3.DETERMINACION DEL FLUJO DE EFECTIVO.
Uno de los objetivos que tienen las finanzas dentro de las empresas es tener los recursos monetarios suficientes para cubrir las diferentes necesidades en la...