Administracion del pasivo circulante

ADMINISTRACION DEL PASIVO CIRCULANTE

ASPECTOS BASICOS DEL PASIVO
Es el grupo de obligaciones jurídicas por las cuales el deudor se obliga con el acreedor a pagar con bienes, dinero o servicios. Comprende obligaciones presentes que provengan de operaciones o transacciones pasadas.
El pasivo está constituido por varios conceptos.
Sueldos adeudados a los empleados
Documentos por pagar aproveedores, bancos
Impuestos por pagar al gobierno
Intereses y capital de los prestamistas
La pérdida de una demanda judicial
Entre otros.
Desde el punto de vista de su presentación en el balance, el pasivo debe dividirse en circulante ó flotante y no circulante o consolidado. Lo que los distingue es el tiempo en que deben de ser cubiertos. Si la liquidación se produce dentro de un año o en elciclo normal de operaciones de corto plazo, se considera circulante; si es mayor de ese plazo, se considera no circulante o consolidado.
Esta clasificación tiene importancia para apreciar la relación con los activos circulantes y no circulantes y, por consiguiente, la capacidad de pago de la empresa.
PASIVOS CIRCULANTES
Los pasivos circulantes proceden generalmente de las operaciones de laempresa a corto plazo, tales como compras de mercancías, préstamos para cubrirse a corto plazo, gastos e impuestos acumulados por pagar, etc.
Cuentas por Pagar
La cuentas por pagar (o cuentas comerciales por pagar) son cantidades que se deben a los proveedores. Más del 90% de las grandes empresas las presentan en un renglón aparte de su balance general, debajo del pasivo circulante. Pero algunasempresas las combinan con el pasivo acumulado. El pago de estos adeudos tiende a realizarse frecuentemente a los mismos proveedores. Grandes sumas fluyen a través de estos sistemas de cuentas por pagar. De ahí que se diseñen, de manera rigurosa, el procesamiento de datos y los sistemas de control interno para estas transacciones. La clave consiste en asegurarse de que los cheques se extiendan sólopara cubrir las obligaciones legítimas de la compañía. El sistema de control interno incluye verificaciones y saldos para cerciorarse de que los productos hayan sido ordenados, recibidos en buenas condiciones y facturados a los precios convenidos.
Representan el crédito en cuenta abierta que ofrecen los proveedores a la empresa y que se originan generalmente por la compra de materia prima. En elacto de compra el comprador al aceptar la mercancía conviene en pagar al proveedor la suma requerida por las condiciones de venta del proveedor, las condiciones de pago que se ofrecen en tales transacciones, normalmente se establecen en la factura del proveedor que a menudo acompaña la mercancía.
El primer paso para una efectiva administración de los pasivos conlleva la clasificación de losdiversos tipos de deudas y obligaciones en grupos formados con valores homogéneos; y se debe realizar atendiendo su mayor y menor grado de exigibilidad, entendida como el menor o mayor plazo de que se dispone para liquidar una deuda o una obligación.

MODELO DE LA CUENTA POR PAGAR
Las Cuentas por Pagar son de carácter individual, pues se expide una para cada proveedor por cada factura que presente, oa cada persona a quien deba hacerse un pago.
 
Los datos que debe contener son:
 
Denominación de la empresa,
LA mención de ser Cuenta por Pagar,
Fecha de su expedición,
Número de orden.
Numero de asiento en caja,
A favor de quien se expide,
Su domicilio,
La cuenta y subcuenta que deba ser cargada,
El concepto del pago,
Importe del mismo,
Espacio para asentar las firmas dequien la formule,
Revise,
Apruebe,
Registre en diario y registre en auxiliares,
Espacio para asentar la cantidad recibida y
Firma de quien cobre.

En el documento no se indica la cuenta de abono, pues queda sobreentendido que es “Cuenta por Pagar”, algunas empresas imprimen al reverso de este documento una lista de las cuentas que se carguen, con columna para cantidad.
 
La Cuenta...