Administracion financiera de la tesoreria empresarial

SECRETARÍA DE EDUCACIÓN PÚBLICA

CENTRO NACIONAL DE EVALUACIÓN PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR, A.C.

CONTENIDO TEMÁTICO VIII DE LA GUIA DEL EXAMEN

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE TESORERÍA

• Estructura de tesorería.
• Determinación de flujos de efectivo.
• Administración del efectivo.

“CONSIDERACIONES DE IMPORTANCIA EN LA ESTRUCTURA DE UN SISTEMA DE TESORERÍA Y SU EVALUACIÓN”T E S I N A

Para obtener el título de:
Licenciado en Contaduría
Presenta:
Héctor Guillermo Berlioz Mateos

México, D.F. 2003

I N D I C E1. PRIMERA PARTE……………………………………3

2. Sistemas de Tesorería……………………….....3

3. Introducción a la Importancia de la Tesorería...3

4. SEGUNDA PARTE...........................................8

5. Caso Práctico.....................................................8

A) Generalidades de le Empresa y del Sistema de Tesorería...............................................8

B) LasOperaciones Principales de Tesorería, su Concepto y como Influyen en la Empresa...................................................12

C) Como trabaja la Tesorería.......................15

6. Evaluación del Sistema de Tesorería.................22

7. Conclusiones......................................................25

8.Bibliografía..........................................................................26

PRIMERA PARTE

Sistemas de Tesorería

Introducción a la importancia de la tesorería

El presente trabajo abarca las tres divisiones del tema de examen, “Administración Financiera” de una forma teórica y práctica en su desarrollo.
Las estadísticas del Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática (INEGI) indican que la causa de que las empresas presentensuspensión de pagos, es en un 60% debido a falta de liquidez. Este es un buen punto de partida para argumentar en este estudio, la importancia de contar con un Sistema de Administración de Tesorería para evitar en lo posible esta clase de problemas tomando en cuenta que:
• El activo más importante de la empresa es el efectivo.

• En segundo lugar, la información sobre el efectivo.

PrincipalesFunciones de la Tesorería

• Planeación de los recursos monetarios
• Control de estos recursos
• Control de riesgo monetario
• Operación de los movimientos

Tipos de Tesorerías

• Corporativas
• Operativas

Asimismo se pueden dividir en

• Centralizadas
• Descentralizadas

Su ámbito puede ser

• Nacional
• Internacional

Por sus funciones

• Receptora
• Pagadora
•Receptora y pagadora

Tesorería como fuente de información:

La Tesorería es un gran consolidador e integrador de información financiera y tiene relación con todas las áreas y departamentos de una empresa.

Tesorería

CxP Flujos CxC Nóminas Filiales Contabilidad Compras

Es un centro generador de información

Tesorería

Contabilidad Bancosinversiones Dirección Filiales

Sistemas de tesorería

Definiciones:

Sistema es un conjunto de elementos, relacionados entre sí mediante reglas determinadas y que se organizan en planos formando una estructura total.

Sistema de Tesorería es la definición anterior agregándole la orientación al efectivo y su operación dentro de una organización.

Necesidad deimplementación de un sistema de tesorería

Ningún sistema de tesorería es aplicable a todas las empresas. Las necesidades de un sistema dentro de una empresa dependen de una gran variedad de factores, incluidos el tamaño de la empresa, su estructura financiera, el ramo industrial a que pertenece, el ámbito local de negocios, las relaciones, etcétera. Dependen también de variables tales como los...