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Publicado: 2 de abril de 2013
Les brindo un Trabajo Final de Auditoría realizada por mis alumnos.
La empresa “Reparaciones S.A.”, es una organización cuya actividad se orienta a la comercialización de repuestos para vehículos automotores, con un volumen de ventas obtenido en el año 2007 de S/. 32’750,220
Considerando la diversidad de transacciones que habitualmente realiza, el Directorio por disposición de acuerdo deJunta General de Accionistas, autoriza que la Oficina de Auditoria practique el examen a los EE.FF correspondiente al referido periodo fiscal.
Como resultado de la auditoría realizada, se elevó el 25/04/08 el informe respectivo, revelándose los siguientes hechos:
• La Oficina de Contabilidad no registró un préstamo concedido por el Banco de Crédito en el mes de enero 2007 por S/. 65,000,obviándose consignar los intereses financieros que ascendieron a S/. 2,600
• La Administración Tributaria, producto del proceso de fiscalización llevado a cabo a las operaciones del año 2006, aplicó una multa e intereses moratorios por S/. 46,200, derivado de la omisión de ingresos no reportados, los que fueron cargados a resultados del ejercicio 2007.
• Se afectó al resultado del ejercicio, gastospersonales de los miembros del Directorio por la suma de S/. 166,800
Con la información descrita, deberá realizar lo siguiente:
1.- Objetivo de la auditoria al caso en referencia
2.- Aplique el Cuestionario de Control Interno
3.- Elabore los elementos de la Observación: Condición, Criterio, Efecto y Causa
4.- Implicancias de carácter financieras, económicas y tributarias
5.- Emitirdictamen de auditoria
DESARROLLO
INFORME DE AUDITORIA
I.- INTRODUCCION
1. ORIGEN DEL EXAMEN
La Oficina de Auditoria, ha realizado una auditoría financiera a La empresa “Reparaciones S.A.”, como una Actividad Programada con el N° 1-2008-001, en cumplimiento a lo dispuesto en el Plan Operativo de Control 2008, acreditándose la Comisión de Auditoría ante la Gerencia General con Oficio Nº032-2008-Oficina de Auditoría Interna, de fechas 19 de Diciembre del 2008.
2. NATURALEZA Y OBJETIVO
El trabajo corresponde a una auditoría financiera, y tiene con objetivo Determinar si los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2007, se encuentra presentado razonablemente la situación financiera y económica de La empresa “Reparaciones S.A.”
Para los fines consiguientes del examen, losobjetivos específicos estuvieron orientados a lo siguiente:
2.1) Determinar si la Gerencia General ha implantado como práctica sana de control interno a la Oficina de Contabilidad respectiva, realicen revisiones sorpresivas de los documentos que pertenezcan a la entidad.
2.2) Evaluar la integridad del registro de operaciones durante el periodo sujeto a examen, que permita determinar laconfiabilidad de los reportes efectuados por la oficina de Contabilidad.
2.3) Evaluar la solidez de los controles internos en aspectos relativos a la eficiencia, eficacia y transparencia de las operaciones.
3. ALCANCE
El examen se efectuara de acuerdo a las normas internacionales de auditoría (NIA 310), y comprenderá la revisión selectiva y analítica de las operaciones y documentacionesrelacionados a las transacciones de los estados financieros en el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31de Diciembre del año 2007, sin perjuicio de ampliar el alcance a periodos anteriores o posteriores de acuerdo a la circunstancia.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL
Teniendo en cuenta que La Empresa “Reparaciones S.A.” se constituyo mediante escritura pública del 01 de Abril de 1999, con RUCnúmero 20432515891, según ficha numero 2250 de la Notaria Enrique Cisneros. Se encuentra inscrita en el asiento numero 1, folio: 16 del registro de personas jurídicas de la SUNARP – Tarapoto.
La empresa establece su domicilio fiscal en la ciudad de Tarapoto, Provincia y Departamento de San Martín que se encuentra ubicado en el: Jirón San Martin Nº 1520.
La actividad principal de la...
La empresa “Reparaciones S.A.”, es una organización cuya actividad se orienta a la comercialización de repuestos para vehículos automotores, con un volumen de ventas obtenido en el año 2007 de S/. 32’750,220
Considerando la diversidad de transacciones que habitualmente realiza, el Directorio por disposición de acuerdo deJunta General de Accionistas, autoriza que la Oficina de Auditoria practique el examen a los EE.FF correspondiente al referido periodo fiscal.
Como resultado de la auditoría realizada, se elevó el 25/04/08 el informe respectivo, revelándose los siguientes hechos:
• La Oficina de Contabilidad no registró un préstamo concedido por el Banco de Crédito en el mes de enero 2007 por S/. 65,000,obviándose consignar los intereses financieros que ascendieron a S/. 2,600
• La Administración Tributaria, producto del proceso de fiscalización llevado a cabo a las operaciones del año 2006, aplicó una multa e intereses moratorios por S/. 46,200, derivado de la omisión de ingresos no reportados, los que fueron cargados a resultados del ejercicio 2007.
• Se afectó al resultado del ejercicio, gastospersonales de los miembros del Directorio por la suma de S/. 166,800
Con la información descrita, deberá realizar lo siguiente:
1.- Objetivo de la auditoria al caso en referencia
2.- Aplique el Cuestionario de Control Interno
3.- Elabore los elementos de la Observación: Condición, Criterio, Efecto y Causa
4.- Implicancias de carácter financieras, económicas y tributarias
5.- Emitirdictamen de auditoria
DESARROLLO
INFORME DE AUDITORIA
I.- INTRODUCCION
1. ORIGEN DEL EXAMEN
La Oficina de Auditoria, ha realizado una auditoría financiera a La empresa “Reparaciones S.A.”, como una Actividad Programada con el N° 1-2008-001, en cumplimiento a lo dispuesto en el Plan Operativo de Control 2008, acreditándose la Comisión de Auditoría ante la Gerencia General con Oficio Nº032-2008-Oficina de Auditoría Interna, de fechas 19 de Diciembre del 2008.
2. NATURALEZA Y OBJETIVO
El trabajo corresponde a una auditoría financiera, y tiene con objetivo Determinar si los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2007, se encuentra presentado razonablemente la situación financiera y económica de La empresa “Reparaciones S.A.”
Para los fines consiguientes del examen, losobjetivos específicos estuvieron orientados a lo siguiente:
2.1) Determinar si la Gerencia General ha implantado como práctica sana de control interno a la Oficina de Contabilidad respectiva, realicen revisiones sorpresivas de los documentos que pertenezcan a la entidad.
2.2) Evaluar la integridad del registro de operaciones durante el periodo sujeto a examen, que permita determinar laconfiabilidad de los reportes efectuados por la oficina de Contabilidad.
2.3) Evaluar la solidez de los controles internos en aspectos relativos a la eficiencia, eficacia y transparencia de las operaciones.
3. ALCANCE
El examen se efectuara de acuerdo a las normas internacionales de auditoría (NIA 310), y comprenderá la revisión selectiva y analítica de las operaciones y documentacionesrelacionados a las transacciones de los estados financieros en el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31de Diciembre del año 2007, sin perjuicio de ampliar el alcance a periodos anteriores o posteriores de acuerdo a la circunstancia.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL
Teniendo en cuenta que La Empresa “Reparaciones S.A.” se constituyo mediante escritura pública del 01 de Abril de 1999, con RUCnúmero 20432515891, según ficha numero 2250 de la Notaria Enrique Cisneros. Se encuentra inscrita en el asiento numero 1, folio: 16 del registro de personas jurídicas de la SUNARP – Tarapoto.
La empresa establece su domicilio fiscal en la ciudad de Tarapoto, Provincia y Departamento de San Martín que se encuentra ubicado en el: Jirón San Martin Nº 1520.
La actividad principal de la...
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