administracion

EL EFECTIVO
Este recurso fue extraído de la siguiente fuente: Naut, Víctor y
Caraballo, José. (2009) Fundamentos de Contabilidad
General. Tomo II. Santo Domingo: Somos Artes Gráficas.
ADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO
Es la planificación, el control y los registros contables de las
transacciones y los balances en las cuentas de efectivo. Es de
suma importancia al ser el
mecanismo que posibilitaa la
empresa obtener mercancías y
servicios.
Es
el
principal
elemento en el ciclo de cobros y
pagos. El manejo eficiente del
efectivo es fundamental para el
cumplimiento de la entidad,
incluso para su supervivencia.

Consulta: 28/2/2013). http://activoysuscuentas.blogspot.com/

EFECTIVO DISPONIBLE
Una de las características principales de los activos, es su liquidez.
Estosignifica el tiempo a transcurrir para convertirlo en efectivo.
Con los activos líquidos, las entidades honran sus obligaciones y
renuevan las oportunidades de negocios, tan necesarias para
mantenerse en competitividad y llegar al éxito anhelado. El efectivo
disponible está formado por el dinero retenido en la empresa (caja
general y caja chica), por los saldos en las cuentas corrientes
habilitadasen los bancos, en pesos dominicanos y en divisa
(monedas de otros países), también por las inversiones temporales
de fácil convertibilidad.

ORIGEN DEL EFECTIVO
Ventas de contado de bienes tangibles: Dinero en efectivo,
cheques a favor de la entidad, giro bancario, cheques viajeros,
vouchers de tarjetas de crédito, transferencias bancarias vía medios
electrónicos y las autorizadas.Gestiones de cobros: De los saldos vencidos de los clientes cuyos
abonos se reciben mediante cheques girados a nombre del negocio
o en efectivo.
Ingresos por servicios intangibles: Comisiones, honorarios,
mano de obra, transporte, reparaciones, aval, alquiler de locales,
fideicomiso, entre otros.
Préstamos concertados con los intermediarios financieros y los
accionistas.
Colocación de accionesen el mercado, ya sean preferidas y/o
comunes.
Otros ingresos extraordinarios: Ventas de activos, donaciones
recibidas, descuentos de documentos, cancelaciones de
inversiones en títulos de valores, captación de dinero por colocación
de títulos en el mercado de valores, ganancia en cambio de divisa,
dividendos recibidos por acciones en otras empresas.
CONTROL DEL EFECTIVO
El dinero líquidoes la partida más susceptible de presentar errores
voluntarios e involuntarios. No es posible encontrar forma de
identificación, es manuable, ligero y fácil de ocultarse. Debido a la
facilidad con que se puede transferir, es necesario establecer un
sistema de control ordenado para su protección física, que dificulte
los hurtos y disuada a los empleados a hacer uso personal del
dinero de laempresa. “El control interno es un proceso realizado
por el consejo de directores, administradores y otro personal de una
entidad, diseñado para proporcionar seguridad razonable mirando el
cumplimiento de los objetivos en las siguientes categorías:
• Efectividad y eficiencias en las operaciones.
• Confiabilidad de la información financiera.
• Cumplimiento de las leyes y regulacionesaplicables.”²

RESPONSABILIDADES DEL CONTROL INTERNO
a) Consejo de Directores: Es el primer responsable, ya que
conoce la organización, fija los objetivos, define las políticas, las
normas y los procedimientos que regulan las actividades de la
empresa.
b) Administrador: Debe controlar las funciones de la empresa:
comprar, producir, vender, las finanzas, los recursos humanos, la
informática, asícomo las actividades de planificar, organizar, dirigir
y hasta controlar el control.
c) Auditoría Interna: Evalúa la efectividad de los elementos de
control, haciendo las recomendaciones y observaciones para su
fortalecimiento.
d) Demás Empleados: Los elementos de control son partes
explícitas de las descripciones de puestos.

Caja Chica
Es un fondo fijo y reponible creado por la...