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Estado de Flujo de Efectivo
Muestra los flujos de efectivo ocurridos durante un período de tiempo.
Su contenido revela los ingresos y egresos de efectivo proveniente o empleados en tres tipos de actividades, estas son:
Operacionales
Financiamiento
Inversión
Estado de Flujo de Efectivo

Además define la variación neta del efectivo. (aumento o disminución)
Estado de Flujo deEfectivo
Finalidad:
El propósito del Estado de Flujo de Efectivo, llamado también Estado de Flujo de Caja, se orienta a presentar información de los flujos de efectivo (ingresos y egresos) de una empresa, ocurridos durante un período determinado.
Estado de Flujo de Efectivo
Objetivos: En el plano de los objetivos específicos la información contenida en este estado presentada yempleada en conjunto con la del Balance y Estado de Resultados, ayuda a inversionistas, acreedores u otros usuarios a:
Estado de Flujo de Efectivo
a) Determinar la capacidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivos positivos.
b) Evaluar la habilidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones y pagar dividendos.
c) Establecer necesidades de financiamiento externo.
Estado de Flujode Efectivo
d) Precisar las razones de las diferencias entre el resultado (utilidad o pérdida) de un ejercicio con el flujo de efectivo del mismo período.
e) Establecer os efectos sobre la posición financiera por sus transacciones de operación, financiamiento e inversión que requieren de efectivo y las que no lo emplean.
Estado de Flujo de Efectivo
Características:
a) Es un informeeminentemente financiero, complementario del Balance y el Estado de Resultados, que ofrece información diferente a la de éstos.
b) Muestra el flujo de efectivo (ingresos y egresos) ocurrido durante el ejercicio.
Estado de Flujo de Efectivo
c) Clasifica el movimiento de ingresos y de egresos en: actividades operacionales, actividades de financiamiento y actividades de inversión; e indica el aumento odisminución neta de efectivo.
d) Incorpora los conceptos de efectivo y equivalente de efectivo (caja, banco, inversiones de fácil liquidación, depósitos de corto plazo < 90 días, u otros) por ser términos más descriptivos, en vez de emplear expresiones genéricas como la de fondos.
Estado de Flujo de Efectivo
e) La fuente de datos para su preparación está incorporada en el movimiento de cargos yabonos de las cuentas de efectivo y equivalente de efectivo más que en el saldo de las mismas.
f) Su presentación va acompañada de un informe anexo con las actividades del período que no requirieron efectivo.
Estado de Flujo de Efectivo
Efectivo y Equivalente de Efectivo
En el Estado de Flujo de Efectivo se emplean los términos de efectivo y de equivalente de efectivo por considerarlosexpresiones más precisas que el término fondos.
El significado específico que se les da es:
Estado de Flujo de Efectivo
Efectivo: Recursos líquidos disponibles sin restricciones en caja y bancos.
Equivalente de Efectivo: Comprende las inversiones de fácil liquidación, a los depósitos a plazo con vencimientos hasta 90 días u otras similares (acciones, pagarés, bonos o depósitos hasta tres meses.No se consideran los Fondos Mutuos)
Estado de Flujo de Efectivo
ESTRUCTURA Y CONTENIDOS DEL
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
1. FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE OPERACION Actual Anterior
XXX XXX
- Recaudación de deudores por venta
- Ingresos financieros percibidos
- Dividendos y otros repartos percibidos
- Pagos aProveedores y Personal (menos)
- Intereses pagados (menos)
- Impuesto a la renta pagado (menos)
- Impuesto al Valor pagado y otros similares (menos)
- Otros gastos pagados (menos)
Estado de Flujo de Efectivo
2. FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Actual Anterior
XXX XXX
- Obtención de préstamos
- Colocación de acciones de pago
- Préstamos...