ADMINISTRADOR

Se entiende que el flujo de efectivo “es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación de la organización. Para elefecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo”.


Objetivos:

 Es determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, conel cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión.
 Permite hacer un estudio o análisis de cada una de las partidas con incidencia en la generación deefectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de forma más eficiente

Estructura del Flujoefectivo:
Existen 3 elementos importantes que conforman un estado de flujo:
 Actividades de operación:
Las actividades de operación, hacen referencia básicamente a las actividades relacionadascon el desarrollo del objetivo de la empresa, esto es a la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios.
Entre los elementos a considerar tenemos los pagos de serviciospúblicos, nómina, impuestos, etc. En este grupo encontramos las cuentas de inventarios, cuentas por cobrar y por pagar, los pasivos relacionados con la nómina y los impuestos.

 Actividades deinversión:
Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc.
Aquí se incluyen todas lascompras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa. Hacen parte de este grupo las cuentascorrespondientes a la propiedad, planta y equipo, intangibles y las de inversiones.

 Actividades de financiación:
Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para la...