Admon empresa inventada

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auditoría

La Ley Sarbanes-Oxley y
la AUDITORÍA
La Ley Sarbanes-Oxley americana, unido a la gran transformación del marco
general del Gobierno Corporativo en otros países ha supuesto un
importante impacto profesional para la auditoría.

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José Díaz Morales
Socio deErnst&Young

L
FICHA RESUMEN
Autor:
José Díaz Morales
Título:
La Ley Sarbanes-Oxley y la auditoría
Fuente:
Partida Doble, núm. 169, páginas 104 a 109,
septiembre 2005
Localización: PD 05.09.07
Resumen:
La Ley Sarbanés-Oxley de 2002 requiere una
mejora en las políticas de las empresas así como
la utilización de procedimientos financieros
documentados, con el objetivo de devolver laconfianza a los inversores al reforzar la gestión
empresarial.
Muchas de las secciones de la ley tienen un
impacto directo en los trabajos que desarrolla el
auditor
De manera breve se trata de exponer a
continuación el alcance de la Ley para,
posteriormente centrar el artículo en la
valoración de las implicaciones de la auditoría
que a priori se consideran significativas.
DescriptoresICALI:
Auditoría. Ley Sarbanés-Oxley.

pd

a Ley Sarbanes-Oxley fue aprobada en julio de 2002 después
de un profundo debate en la Cámara de Representantes.

La Ley pretendía mejorar la protección a los accionistas a través de una
serie de medidas, muy exigentes, que
afectaban a los diferentes agentes que
participan en los mercados públicos de
empresas. Así, la Ley influye, de maneramuy significativa, entre otros, en los
Consejos de Administración, en los directivos de estas empresas, en los bancos de inversión, en los analistas financieros, y también, de un modo importante en la actividad y regulación de los
auditores de cuentas. Las obligaciones
y responsabilidades de cada uno de los
que intervienen en las sociedades cotizadas en el mercado americano:
1) Se hacen másexplícitas;
2) Se acompañan de un mayor seguimiento y,
3) Se penalizan de manera significativa cuando se incumplen.
La Ley Sarbanes-Oxley es un texto
cuyos contenidos principales se agrupan en seis grandes áreas que afectan

a todas las sociedades cotizadas en los
mercados americanos.
1. Mejora en la calidad de la información pública y en los detalles
de la misma.
2. Reforzamiento deresponsabilidades en el Gobierno Corporativo
de las sociedades.
3. Mejora en las conductas y comportamientos éticos exigibles:
mayores exigencias de responsabilidad en los temas de gestión
indebida de información confidencial.
4. Aumento de la Supervisión a las
actuaciones en los mercados cotizados.
5. Incremento del régimen sancionador asociado a incumplimientos.
6. Aumento de exigencia ypresión
sobre la independencia efectiva
de los auditores.
A continuación, y sin ánimo de ser
exhaustivos, se relacionan algunos de
los requisitos más importantes, incluidos en el texto de 2003, en relación con
cada una de estas grandes áreas:
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[ La LeySarbanes-Oxley afecta solo a
las sociedades cotizadas en EEUU,

•

Sus miembros deberán ser consejeros independientes (no ejecutivos)

-

Deberán implantar un canal de
recogida anónima de denuncias

•

Deberán disponer de capacidad
de compensación al auditor y a
otros asesores si los consideran
necesarios en el desarrollo de
sus responsabilidades

pero se ha convertido enreferencia

[

obligada en todo el mundo
Sección 404:

1. MEJORA EN LA CALIDAD DE
LA INFORMACIÓN PÚBLICA
Y EN LOS DETALLES DE LA
MISMA
Sección 302:
La información pública presentada
deberá ser legitimada por los directivos
de la sociedad. En este sentido, los directivos certificarán su responsabilidad
y corrección respecto a:
•

Los informes trimestrales y anuales

•

La no...