adolfo

RETENCIONES Y PAGOS PROVISIONALES MENSUALES DE IMPUESTO A LA RENTA D.L 824/74.
RETENCIONES
1. Línea 44: Retención impuesto primera categoría por rentas capitales mobiliarios del Art. 20 N°2, según Art.73 LIR.
En esta línea se Registra la cantidad que resulta al aplicar la tasa de impuesto de Primera Categoría que esté vigente sobre las rentas pagadas afectas al impuesto de Primera Categoría.La tasa de dicho tributo alcanza actualmente a un 20%. De acuerdo al Art. 79 de la LIR, esta retención debe ser declarada y pagada hasta el día 12 del mes siguiente de aquél en que fue pagada, distribuida, retirada, remesada, abonada en cuenta o puesta a disposición la renta respectiva.
a) Cód. 50: Aquí se registra el cálculo realizado por la indicación de la línea 44.

2. Línea 45: retenciónimpuesto único a los trabajadores, según Art. 74 N°1 LIR.

Esta línea se puede registrar en dos códigos:

a) Cód. 735 Crédito donación Ley 20.444/2010: Se registra el crédito por donaciones destinadas al Fondo Nacional de la Reconstrucción (FNR) que se descuenta del Impuesto Único de Segunda Categoría que afecta al trabajador, según los Arts. 5° y 9° de esta ley.

b) Cód.48 Impuesto ÚnicoSegunda Categoría a Pagar: Se debe registrar el saldo de Impuesto Único de Segunda Categoría a pagar, equivalente al impuesto determinado sobre las rentas del artículo 42, N°1 de la LIR, conforme al Art. 43, N°1, menos el crédito por donación anotado en el Cód. 735 anterior. También debe anotarse el impuesto Único de Segunda Categoría que afecta a los sueldos empresariales asignados a losempresarios individuales y socios de sociedades de personas y socios gestores de sociedades en comandita por acciones y la mayor retención de dicho impuesto solicitada a los empleadores, habilitados o pagadores por rentas simultáneas, conforme al inciso final del Art. 88 de la LIR.

3. Línea 46: Retención de Impuesto con Tasa del 10% sobre las Rentas del Art. 42 N°2, según Art. 74 N°3 LIR.
Se registrael 10% de las remuneraciones pagadas durante el mes, correspondientes a rentas clasificadas en el Art. 42, N° 2, de la LIR. Esto es, las remuneraciones pagadas a profesionales independientes; a personas que ejerzan cualquier profesión u ocupación lucrativa; a los Notarios, Conservadores de Bienes y Archiveros Judiciales y a las sociedades de profesionales clasificadas en la Segunda Categoría.
a)Cód. 151: Se registra el cálculo correspondiente de las indicaciones de la línea 46.

4. Línea 47: Retención de Impuesto con Tasa del 10% Sobre las Rentas Del Art. 48, según Art. 74 N°3 LIR.
Si el beneficiario registra residencia o domicilio en Chile, registre el 10% del monto pagado durante el mes respectivo a los directores y consejeros de sociedades anónimas por concepto de participaciones oasignaciones.
a) Cód. 153: Se registra el cálculo correspondiente de las indicaciones de la línea 47.

5. Línea 48: Retención a Suplementos, según Art. 74 N°5 (Tasa 0,5%) LIR.
Se registra el 0,5% sobre el monto total de las ventas de periódicos, revistas e impresos realizados efectivamente a los Suplementeros.
a) Cód. 54: Se registra el cálculo correspondiente de las indicaciones de la línea48.

6. Línea 49: Retención por Compras de Productos Mineros, según Art. 74 N°6 LIR.
Señalar el monto del impuesto retenido en el mes, determinado según el mineral de que se trate y las tasas que correspondan de acuerdo a la publicación de tasas efectuada por el SII en cada año comercial mediante Circular correspondiente sobre el monto de las compras de productos mineros efectuadas en el mes alos Pequeños Mineros Artesanales y a los contribuyentes mineros de mediana importancia que determinan sus impuestos de acuerdo a una presunción de renta. En el caso que el vendedor del producto minero haya hecho uso del crédito por concepto de patente minera a que se refiere el Art. 164 del Código de Minería, el monto a declarar es el impuesto efectivamente retenido una vez efectuada la...