Aequipe

UNIDAD 4: IVA, RETENCION EN LA FUENTE Y GMF

Para realizar los siguientes ejercicios aplique las retenciones que correspondan segun las normas vigentes.
Tener en cuentra:
nota ,actualmente se aplica  tarifa de reteica de 11.04%°° por concepto de compras, en estos ejemplos usamos el 4xmil, por efectos prácticos.
1. David & David S.A., de cali, grna contribuyente, relaiza las siguientesoperaciones.
* Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el regimen simplificado de Cali, mercancias gravadas por valor de $1'750.000

Compra a credito a importadora montero & cia, de medellin, gran contribuyente, mercancias por valor de $8'642.000, con IVA de 16%

Compra a credito a leo arteaga & cia. Ltda, de Cali, inscrito en el regimen comun no designado,mercancias por valor de $4'871.000 con un IVA de 16%

2. Gustavo Avila, comerciante inscrito en el regimen comun de Armenia, realiza las siguientes operacion:

* Vende mercancias al contado a bodegas monserrat, S.A grna contribuyente de pereira por valor de $1.584.320 con IVA de 16%

Vende mercancias importadas por valor de $891.450, gravada con 20% a varios clientes personas naturales

Pagaservicio telefonico internacional por valor de $483.750 con IVA de 16%

Vende mercancias a credito a comercial los pinos S.A de manizales, por valor de $960.000 con iva de 16%.

ACTIVIDAD UNIDAD 4- part 2
CUENTAS PARA REGISTRAR LOS IMPUESTOS

| COMPRA | VENTA | |
MERCANCIA | 1435 (DB) | 4135(CT) | |
IVA | 240801(DB) | 240802(CT) | |
DEVOLUCION PTE | 1435(CT) | 4135(DB) | |DEVOLUCION PCO | 622515(DB) | 4175(DB) | |
RETEFUENTE | 236540(CT) | 135515(DB) | |
RETEIVA | 236740(CT) | 135517(DB) | |
RETEICA | 236840(CT) | 135518(DB) | |
PROVEEDOR | 2205(CT) | 1305(DT) | CLIENTES |
BANCOS | 1110(CT) | 1110(DB) | |

nota: devolucion en iventario permanete y periodico.

3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transaccioes realizadas por la empresaCastillon & Cia.Ltda. de bogota; lquide ademas retencion en la fuente cuando lo considere necesario:

a. Vende mercancias al contado a varios clientes, personas naturales (regimen simplificado), con 16% de IVA con los siguientes valores:

CASTRILLO & Cia.Ltda. |
VALOR VTA. | IVA |
$ 254.980 | $ 40.797 |
$ 189.321 | $ 30.291 |
$ 132.450 | $ 21.192 |
$ 448.000 | $ 71.680 |
$ 89.479| $ 14.317 |
$ 975.000 | $ 156.000 |
$ 1.475.250 | $ 236.040 |
$ 3.964.820 | $ 634.371 |
$ 7.529.300 | $ 1.204.688 |

Registro:
4135 | mercancia | | $ 7.529.300 |
2408 | IVA | | $ 1.204.688 |
1110 | bancos | $ 8.733.988 | |
| | $ 8.733.988 | $ 8.733.988 |

b. Compra merancias a credito por valor de $1.389.450, con Iva de 16% a Texcol S.A, gran contribuyente de medellin.Regimen comun comrpa a Gran contribuyente.

1435 | inventario | $ 1.389.450 | |
2408 | IVA | $ 222.312 | |
2205 | proveedores | $ 1.611.762 |
| | $ 1.611.762 | $ 1.611.762 |

c. Devuelve mercancia comprada a credito a Texcol S.A, por valor de $185.000 y IVA de 16%

1435 | inventario | | $ 185.000 |
2408 | IVA | | $ 29.600 |
1105 | caja | $ 214.600 | |

d. Compra acredito muebles para oficina a Conmuebles Ltda. de tunja por valor de $1.321.850 y IVA de 16%.

regimen comun compra a regimen comun.

1435 | mercancia | $ 1.321.850 | |
2408 | IVA | $ 211.496 | |
236540 | retefte | | $ 46.265 |
2205 | proveedores | $ 1.487.081 |

f. Compra mercancia a credito por valor de $1.450.000, con IVA de 16%, a surtimodas Ltda. de bucaramanga

RC compra a RC1435 | merca | $ 1.450.000 | |
2408 | IVA | $ 232.000 | |
236540 | retefte | | $ 50.750 |
2205 | proveed | | $ 1.631.250 |

g. Vende mercancias a credito a Perafan Asociados, empresa de regimen comun, de cucuta por valor de $2.532.000 de IVA de 16% incluido.

RC vende a RC

4135 |  merca | | $ 2.532.000 |
2408   |  iva | | $ 405.120 |
135515   | retefte | $ 88.620 | |...