Agencias De Viaje

ASESOR PRÁCTICO

Plan Contable General Empresarial
Aplicación por Sectores

Guía Práctica PCGE

AGENCIAS DE VIAJE

ASESOR ERevista
MPRESARIAL
de Asesoría Especializada

Plan Contable General Empresarial
Aplicación por Sectores

AGENCIAS DE VIAJE

© DERECHOS RESERVADOS CONFORME A LEY
ASESOR EMPRESARIAL
www.asesorempresarial.com
ventas@asesorempresarial.com

DISTRIBUCIÓN NACIONAL
ENTRELÍNEASS.R.L.
Av. Petit Thouars Nº 1400 - Santa Beatriz
Teléfonos:
(01) 265-6895 / (01) 471-3020 / (01) 471-5592
Lima - Perú

DISEÑO, DIAGRAMACIÓN, MONTAJE E IMPRESIÓN
REAL TIME E.I.R.L.
Av. Petit Thouars Nº 1440 - Santa Beatriz
Teléfonos:
(01) 265-6895 / (01) 471-3020
Nextel: 98117*4316
Lima - Perú

IMPRESO EN PERU / PRINTED IN PERU
Queda terminantemente prohibida la reproducción total
o parcial de esta obrapor cualquier método o forma
electrónica, mecánica o química, incluyendo el sistema de
fotocopiado, sin autorización escrita de ENTRELÍNEAS
S.R.Ltda. quedando protegidos los derechos de propiedad
intelectual y de autoría por la Legislación Peruana, que
sanciona penalmente la violación de los mismos.

Agencias de Viaje
CASO PRÁCTICO INTEGRAL
La empresa “UNIVERSAL S.A.”, con RUC
20100400437, esuna Agencia de Viajes dedicada a la
venta de paquetes turísticos, que nos remite la siguiente
información del Período 2010:
SALDOS INICIALES AL 01.01.2010
Efectivo en caja
Banco de Crédito
Facturas por Cobrar
Edificio: Oficinas Administrativas
Muebles de oficina
Equipo de cómputo

IMPORTE
S/. 45,000.00
305,000.00
295,000.00
1’500,000.00
80,000.00
300,000.00

Equipo de comunicación

30,000.00Software

50,000.00

Depreciación de edificios
Depreciación de muebles y enseres
Depreciación de equipos de cómputo

500,000.00
8,000.00
150,000.00

Depreciación de equipos de comunicación

10,000.00

Amortización

25,000.00

Impuesto a la Renta 3a categoría

9,450.00

Impuesto a la Renta 5a categoría

2,250.00

IGV por pagar

12,750.00

Essalud

4,050.00

AFP

3,350.00

Facturas por pagar
Capital175,000.00
1’300,000.00

Reservas

250,000.00

Resultados acumulados

155,150.00

Ante todo debemos decir que dentro del rubro de
turismo existen agencias que se encargan de la
ejecución de los servicios a los pasajeros y otras
agencias que tercerizan dichos servicios ofrecidos a
sus clientes.
En el manejo administrativo encontramos a las que
solicitan que les remitan las facturas de los servicios(hospedaje, comida, traslados, guías, entre otros,..)
a su nombre, para luego refacturarlos a sus clientes
y otras que solicitan que las facturas sean emitidas a
nombre de sus pasajeros, de tal forma que ellos solo
emiten una factura por comisión de los servicios.

OPERACIONES
OP_01 Se cobran las Facturas Nºs 007-25155 y 001157305 por S/. 180,000.00 al cliente “CORTE
INGLÉS” y se deposita en lacuenta corriente
del Banco de Crédito.
OP_02 Se registran las ventas del período por
servicios turísticos según detalle, los cuales
son cobrados en un 90% y depositados en el
Banco de Crédito.
Servicios
Hospedaje
Consumo CON
pernocte
Consumo SIN
pernocte
Traslados
Entradas a museos
Servicio de guía
Asistencia en APT
Propinas
Sub total
Beneficios 35%
IGV
TOTAL
Sub Total
Boletos Aéreos
Boletos de trenSub Total
Beneficio 10%
TOTAL

Costo
Afecto

Costo
Inafecto

52,000.00

D.L. 919

Sub total

785,000.00

785,000.00

98,500.00

98,500.00

5,200.00

55,000.00

107,000.00

25,400.00
15,500.00
16,780.00
4,800.00
67,680.00 883,500.00

20,330.00
127,330.00

67,680.00 833,500.00

57,200.00
55,000.00
25,400.00
15,500.00
16,780.00
4,800.00
1,058,180.00
370,363.00
20,330.00
1,448,873.00

Nota de cobranza89,460.00
65,794.00
302,914.00
30,291.40
333,205.40

OP_03 Se paga arbitrios municipales por el valor
de S/. 6,500.00, además de una multa por
publicidad no autorizada por S/. 1,200.00 con
cheque del Banco de Crédito.
OP_04 Se pagan los tributos pendientes con cheque
del Banco de Crédito.
OP_05 Se adquiere acciones de la empresa “COSTA
DEL SOL SA” pagando con cheque del Banco
de Crédito por el...