Agentes De Retencion Sat

Introducción

Este trabajo contiene información general sobre las personas individuales o jurídicas que se convierten en agentes de retención en compra o venta de bienes y servicios y deberán enterar a la SAT.

AGENTES DE RETENCION

Art. 1 RETENCIONES A CARGO DE EXPORTADORES:
A personas individuales o jurídicas que se escriban ante la admón. tributaria como exportadores habituales y cuyaexportación mensual en promedio sea de Q100000.00 como mínimo, será considerados agentes de retención
En la adquisición de productos agrícolas y pecuarios las personas que se dediquen a la exportación de servicios o de bienes, al momento de comprar o adquirir, pagaran al vendedor prestador del servicio, el 35% del IVA y le retendrán el 65% impuesto incluido en la factura.
En la adquisiciónde productos distintos así como por servicios, las personas individuales o jurídicas que se dediquen a la exportación al momento de adquirir los mismos pagaran al vendedor o prestador el 85% del IVA y le retendrán el 15% incluido en cada factura.
Las personas propietarias de empresas clasificadas que se dediquen a la exportación de bienes o servicios pagaran al vendedor o prestador el 35% deIVA y el 65% incluido en cada factura.
En caso de venta o prestación de servicios al crédito el vendedor emitirá la factura de IVA la retención se realizara en el momento de entrega y emisión da la factura
En todos los casos, la totalidad del impuesto retenido por el exportador será compensable con su crédito fiscal sujeto de devolución de resultar tributo a favor de la SAT deberáenterarlo al fisco dentro del plazo de 15 días hábiles. El agente de retención deberá presentar una declaración jurada en la que deja constar sus operaciones, el crédito fiscal sobre el cual le corresponde su devolución aun cundo no tenga tributo que enterar al fisco.

ART.2 SECTOR PÚBLICO.
En las compras de bienes y adquisición de servicios que realicen los organicismos del estado, entidadesdescentralizadas, Autónomas, Semiautónomas y sus empresas, con excepción de municipalidades pagaran al vendedor de bien o de servicio el 75% del IVA y retendrán el 25% el total del impuesto retenido será enterado a la SAT dentro de los primeros 15 días hábiles del mes inmediato siguiente. El agente de retención indicado se abstendrá de realizar retenciones del IVA cuando el monto de la compra oprestación sea inferior de Q 30,000.

ART. 3 OPERADORA DE TARJETAS DE CREDITO O DEBITO
Son quienes pagan a los establecimientos afiliados a la red los consumos o compras que los tarjetahabientes efectúen en los mismos.
La totalidad del impuesto retenido lo debe enterar a la SAT dentro de los primeros 5 días hábiles a aquel en el que se realice la retención.
Los establecimientos afiliados ala red de operadoras de tarjetas de crédito o debito, serán responsables ante el fisco el 85% del IVA no retenido que corresponda a la operación pagada con tarjeta de crédito o debito

Art. 4 ADQUISICION DE COMBUSTIBLES PAGADA CON TARJETA DE CREDITO O DEBITO
La adquisición de combustible pagada con tarjeta de debito o crédito el agente de retención tendrá el 1.5% sobre el valor incluido a ladistribución del petróleo y derivados.

Art.5 CONTRIBUYENTES ESPECIALES
Desde el momento en que la administración tributaria hubiere notificado al contribuyente especial su activación como agente de retención, al realizar compras de bienes o adquisición de servicios a sus proveedores pagara al vendedor o prestador del servicio el 85% del IVA y le retendrán el 15% se pagara durante los 15 díashábiles.
Por venta de bienes o prestación d servicios al contado el vendedor o prestador deberá extender la factura y entregar a este una constancia de retención pre numerada por el 15% del IVA retenido. En caso de venta de bienes o prestación al crédito lo respaldara el art. 34 del IVA

Art. 6 OTROS AGENTES DE RETENCION
Los contribuyentes que no se encuentren en los artículos anteriores...