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Elementos que Contiene un Flujo de Fondos:
1.Entradas de Efectivo: Es el dinero que la empresa espera recibir en un periodo
determinado de tiempo bien sea por ventas de contado, cobro a losclientes, ventas de
activos fijos, anticipos recibidos. Y otros.
2.Salidas de Efectivo: Es el dinero que el negocio espera desembolsar en el periodo por
compras de contado, pago a proveedores, pago desueldos, prestaciones de servicios
públicos, de alquiler, de abonos y cancelación de préstamos, etc.
3.Superávit de Efectivo: Es el exceso o mayor valor de las entradas de efectivo sobre
lassalidas o dineros a pagar durante el periodo (cuando las entradas de efectivos son
mayores que las salidas de efectivo).
4.Déficit de Efectivo: Cuando las entradas de efectivo son menores que lassalidas de
efectivo.
• Periodo del Flujo de Efectivo
El periodo de tiempo que cubre el flujo de efectivo depende de la naturaleza de la
actividad en que se desenvuelva la empresa.
Si las ventas deuna empresa varían considerablemente durante un año, el flujo de
efectivo debe hacerse para un periodo de tiempo más corto que en el caso de negocios
con ventas estables.
• Elaboración del Flujode Fondos
El flujo de efectivo se elabora teniendo presente los calendarios de ventas, de compras de
producción, las condiciones de crédito y de compras, los pagos de sueldos, prestaciones
yservicios públicos.© Sena Virtual Distrito Capital 2005
Analisis Financiero
Para su elaboración se deben seguir los siguientes pasos:
Se organizan las fuentes de ingresos para el periodo en cual se va aelaborar el flujo de
efectivo (semanal, quincenal, mensual).
Se organizan las fuentes de egreso para dicho periodo.
Se resta del total de ingresos de efectivo el total de egresos de efectivo.Cuando se conoce la información de otras operaciones que se vayan a realizar en el
futuro pueden repetirse el ejercicio para ilustrar los resultados que se pueden esperar
de cada periodo.
Cuando...